Какие взносы при удержании за неотработанные дни отпуска ндфл 2020
Какие взносы при удержании за неотработанные дни отпуска ндфл 2020
Для расчета количества дней неиспользованного отпуска нужно знать стаж работника, дающий право на ежегодный отпуск, и количество фактически использованных календарных дней отпуска. Количество неиспользованных календарных дней отпуска за рабочий год=28 календ.
В этих случаях прежде всего интересует вопрос: как поступить с образовавшейся задолженностью уволившегося работника? Ответы на этот вопрос содержатся в нашей статье. Все ситуации с долгами работников компаний можно разделить на 2 группы.
Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении работника
Например, сотрудник Антонов отработал в этом году 8 месяцев и 17 дней. В расчет берется 9 месяцев после округления. При этом он использовал отпуск в полном объеме. По формуле, приведенной выше, считаем: 28/12*9=21. Получается, что гражданин Антонов отработал 21 день отпуска, а за остальные 7 предусмотрен возврат.
- производится расчет удерживаемой суммы;
- на фирменном бланке в произвольной форме бухгалтер оформляет внутреннее распоряжение о взыскании суммы (важно подробно расписать, за сколько дней отпуска производится перерасчет);
- работник должен ознакомиться с распоряжением и вписать в него словами «с распоряжением ознакомлен», а также выразить письменно свое согласие и поставить подпись.
Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении ндфл 2020
Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход. Теперь в этот список включены и проверки за соблюдением требований трудового законодательства, проводимые трудинспекцией.
- вправе ли работодатель удержать излишне выплаченные отпускные за неотработанные дни отпуска
- каков максимальный размер удержания из заработной платы при увольнении
- какие варианты закрытия «долга» работника по переплате отпускных есть у работодателя
- может ли работодатель отказаться от удержания излишне выплаченных сумм
Согласно ч. 2 ст. 122 Трудового кодекса РФ ( далее — ТК РФ ) право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя.
Нюансы удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении в 2020 году
В стандартной ситуации, когда выплаты больше удерживаемой суммы, фирме лучше не отражать долг перед работником по возвращению НДФЛ, а сразу подсчитать налог от суммы выплат, учитывая удерживаемые средства.
Рекомендуем прочесть: Плюсы И Минусы Ип И Ооо 2020
Если другие обязательства у него отсутствуют, а величина авансовых отпускных меньше одной пятой суммы, которая предоставляется ему при увольнении, сложностей не будет – выделенные авансом деньги можно удержать полностью.
Проводки по удержанию за неотработанные дни отпуска при увольнении
В расчетах с сотрудниками предприятия нередко встречается ситуация, когда увольняется работник, отгулявший отпуск авансом. Практически во всех случаях, когда такое происходит, работодатель имеет право удержать переплаченную сумму.
По законодательству работник может воспользоваться отпуском за первый год спустя полгода после приема на работу. В последующие годы отпуск может быть использован в любое время. Единственное условие — продолжительность одной части не менее 14 дней. Оставшиеся части можно разбивать в произвольном порядке.
Ндфл при удержании отпускных за неотработанные дни отпуска
Возникла следующая ситуация: Сотруднику был предоставлен очередной отпуск авансом. В течение года он увольняется. За дни отпуска предоставленные авансом было пр оизведено удержание.
Получается , что в справке 2-НДФЛ в месяце увольнения по коду дохода «2012-отпускные в ыплаты» будет сумма с минусом.
В программе налогоплательщик при контроле документа выводится замечание -» сумма дохода не может быть отрицательной, по одной из строк необходимо отредактировать». Что необходимо делать в таких случаях
НДФЛ за последний месяц работы сотрудника исчислите с зачетом налога, удержанного с отпускных за неотработанные дни отпуска. То есть уплате в бюджет подлежит разница между НДФЛ, исчисленным с последней зарплаты сотрудника, и НДФЛ, удержанным с суммы излишне выплаченных отпускных.
Как в 6 ндфл отразить удержание за неотработанные дни отпуска
Если работник не согласен погасить долг добровольно, тогда возвращенной им суммой отпускных признается лишь та, которую вы можете удержать из его зарплаты при увольнении по нормам ТК. Но ведь ст. ФНС в Письме от Эту сумму налоговый агент может:. Однако, как мы убедились, при заполнении справки 2-НДФЛ этот принцип не работает.
Но не во всех случаях и не всегда в полной сумме. Например, при прекращении трудового договора с работником в связи с сокращением численности или штата организаци и п. НДФЛ и взносы с отпускных в этих ситуациях корректировать не нужно. Руководитель должен издать приказ распоряжение об удержании неотработанных отпускных из выплат, причитающихся работнику при окончательном расчете.
Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении
Реализовать указанное право можно не во всех случаях. Если увольнение сотрудника происходит по основаниям, перечисленным в ст. 137 ТК РФ, удержать с него излишне выплаченные отпускные не получится. Например, подобный запрет на удержание касается ситуации увольнения по причине сокращения штата или закрытия фирмы, а также в иных предусмотренных законодательством случаях.
Например, за время работы сотрудник фирмы часть отпусков использовал не в полном объеме, а в рабочем году перед увольнением его отдых прошел в полном соответствии с графиком отпусков.
В результате на момент увольнения у него образовались «двусторонние» отпускные: не отгулянные за прошлый период (15 дней) и авансовые за недоработанный текущий год (10 дней).При таком раскладе работодатель вместо удержания за неотработанные дни отпуска обязан выдать работнику компенсацию за неиспользованные дни.
Рекомендуем прочесть: 3 Ндфл Бланк 2020 Скачать Бесплатно
Ндфл с удержания за неотработанные дни отпуска
В этом случае работодатель имеет право на удержание из заработной платы работника отпускных за те дни отпуска, права на которые имеющийся у работника стаж не дает (ст. 137 ТК РФ).
Чтобы посчитать размер удержания, надо определить отпускной стаж на момент увольнения сотрудника и соответствующее ему количество дней отпуска, а затем вычесть эту величину из общего количества дней фактически предоставленного отпуска.
«в целях погашения задолженности, образовавшейся в связи с увольнением по до окончания рабочего года, в счет которого ему был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск, приказываю: удержать из денежные средства за неотработанных дней ежегодного оплачиваемого отпуска в размере »
Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении ндфл 2016
При увольнении работника в связи с удержанием за неотработанные дни отпуска сумма ранее начисленных отпускных была уменьшена и составила 50000 руб С этой зарплаты был удержан НДФЛ. При увольнении у работника необходимо произвести удержание за неотработанные дни отпуска, которые работник отгулял вперед в январе 2016.
- Что в ней принципиально изменилось?
- Отпуск использован в году увольнения.
- НДФЛ исчисленный и удержанный
- Удержание за отпуск при увольнении
- Увольнение. Виды увольнений
- Счетная ошибка при выплате отпускных
6-НДФЛ: удержание за неотработанный отпуск
Как отразить удержание за неотработанный отпуск в 6-НДФЛ ? Не секрет, что работодатель может затребовать с работника деньги, переплаченные за отпуск, на который он не имел права. О включении данных сумм в расчет по налогу на доходы физлиц расскажем в статье.
- строка 100 – последний рабочий день;
- строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
- строка 120 – следующий рабочий день после даты по строке 110;
- строка 130 – сумма дохода за минусом отпускных;
- строка 140 – сумма налога, удержанная с дохода по строке 130.
Как получить удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении
Удержание суммы отпускных, выданной работнику авансом, происходит в момент увольнения согласно ст. 137 ТК. Налог, который вычитался из денег, которые были им получены перед отдыхом, при наличии неотработанных дней становится излишне удержанным.
Сумма, полученная в результате вычислений, не всегда вычитается полностью. Деньги, которые изымаются из расчетных, должны в целом составлять не более 20% от дохода работника. При определенных обстоятельствах порог повышается до половины (138 ТК).
Удержание НДФЛ с отпускных
- 20 процентов от последней зарплаты сотрудника больше суммы удержаний;
- 20 процентов от последней зарплаты сотрудника меньше суммы удержаний и сотрудник добровольно возвращает сумму отпускных за неотработанные дни отпуска;
- 20 процентов от последней зарплаты сотрудника меньше суммы удержаний и сотрудник отказывается добровольно вернуть сумму отпускных за неотработанные дни отпуска.
Рекомендуем прочесть: Сколько Платят За Второго Ребенка 2020
В бухучете отразите начисление последней зарплаты сотрудника (без уменьшения ее на сумму излишне выплаченных отпускных). С суммы зарплаты удержите НДФЛ, начислите взносы на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование и на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Тема: НДФЛ при удержании неотработанного отпуска
Пора отпусков. Коллеги, проверьте пож-та, правильность расчета по удержанию суммы за неотработанный отпуск. Дано: сотрудник ушел в отпуск на 10 дней (авансом из них -2,33), вернулся, решил уволиться. Когда мы перечисляли отпускные, то и НДФЛ оплатили.
Теперь при увольнении 1С ЗУП показывает, что сумму за эти 2,33 она удерживает из начисленной з/п. Т.е. в приказе на увольнение она эту сумму ставит в графу «удержание» и минусует сумму к выплате.
Но ведь наверно это неправильно? Мы должны удержать сумму начисленного отпуска за эти 2,33 за минусом НДФЛ? И у нас тогда получится переплата НДФЛ, потому что ранее мы уже перечисли его с полной суммы отпускных.
Как в 1С это провести? и как в проводках отразить? а в бухгалтерию ЗУП выгружае вообще в виде прводки 70/91,01 (т.е в наш доход относит)
не понимаю, почему правильно? например, начислено 10000 в месяц увольнения, программа в приказе на увольнение ставит удержания такие: их сумма = ндфл с 10000 (1300)+всю сумму за неотработанный отпуск (2,33*150 ср/дн.зар.).
Получается, что к выплате будет 10 тыс минус 1300 и минус всю сумму НАЧИСЛЕННОГО отпуска, который был за неотработанное время. Т.е. в эту сумму входит НДФЛ. Но к выплате всегда ведь идет за минусом всех НДФЛ.
И потом, взносы ЗУП начисляет со всей суммы первоначально начисленного отпуска, т.е. не вычитает неотработанный Это косяк ЗУПа?
Взносы с удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении
Положительный результат представляет собой число неотработанных дней отпуска. Средний заработок для целей удержания за неотработанные дни отпуска считать заново не надо. Берется тот же средний заработок, который был выплачен ранее при предоставлении дней отпуска, оказавшихся неотработанными.
Отпускные выплаты — один из элементов окончательного расчета с увольняющимся сотрудником. Их состав зависит от того, сколько накоплено неотгулянных отпускных дней и воспользовался ли сотрудник в текущем периоде своим правом на отпуск (ст. 127 ТК РФ). Об обстоятельствах, влияющих на расчет отпускных дней при расторжении трудового договора, см.
Возврат ндфл при удержании за неотработанные дни отпуска
Работодатель обязан выдать работнику плату за все отработанные дни, включая время неиспользованного отпуска. При этом если складывается ситуация, подобная описанной выше, часть начислений на отпуск удерживается (137 ТК). Также работодатель может простить работнику это долг, составив особое соглашение, подтверждающее такое решение проблемы.
Сам документ представляет собой обычную бумагу, содержание которой состоит из следующих частей: дата и время написания место написания сведения о договорившихся сторонах текст, который отражает суть состоявшегося договора.
Ндфл и взносы с удержания отпуска при увольнении уменьшают базу или нет
Так рассчитывается продолжительность неотработанного отдыха в сутках. Если в результате получилось дробное число, то округлять его нужно в пользу сотрудника. 3. Полученную цифру нужно умножить на средний заработок за день, исчисленный при оплате отпуска.
Как произвести отпускных за неотработанные дни Когда бухгалтер производил расчет отпускной выплаты к выдаче, им использовалась информация о среднем заработке этого работника. Точно таким образом необходимо поступать и когда нужно определить сумму отпускных к возврату.
Порядок удержания отпускных, выплаченных за неотработанные дни отпуска
Таким образом, чтобы избежать проблем, организация вправе подать уточненный расчет по форме РСВ-1 ПФР за тот расчетный (отчетный) период, в котором сотрудник уходил в отпуск. В нем отразите суммы взносов на обязательное пенсионное страхование за минусом пенсионных взносов, начисленных с излишне выплаченных отпускных.
При увольнении датой получения дохода считается последний день работы (п. 2 ст. 223 НК РФ). Поэтому последнюю зарплату сотрудника в форме 2-НДФЛ за текущий год отразите в месяце увольнения (в фактически начисленной сумме, без уменьшения на сумму удержанных отпускных).
Рекомендуем прочесть: Не дают жилье сироте куда обращаться
Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении: в каком случае производится и как
Когда бухгалтер производил расчет отпускной выплаты к выдаче, им использовалась информация о среднем заработке этого работника. Точно таким образом необходимо поступать и когда нужно определить сумму отпускных к возврату.
Рекомендуем прочесть: Отличия общего трудового стажа от других видов стажа
Выполнять удержание из зарплаты ранее выданных отпускных — это право, а не обязательное к выполнению действие для работодателя. При увольнении такого рода работника администрация имеет право решить не удерживать с него лишние суммы.
Как в 2-НДФЛ и РСВ отразить удержание за неотработанный отпуск при увольнении
При увольнении работника до окончания того года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, налоговый агент производит удержание сумм отпускных за неотработанные дни отпуска, что влечет возврат сумм НДФЛ.
В случае корректировки базы для исчисления страховых взносов за предшествующие периоды плательщиком представляется уточненный РСВ за предшествующий период. При этом в текущем периоде сумма произведенного перерасчета за предшествующий период не отражается в Расчете.
Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении в 2020 году — НДФЛ, страховые взносы, проводки
Не каждый работодатель производит все выплаты в соответствии с действующим законодательством. Каждый человек должен знать как корректно рассчитать сумму удержания во избежание проблем с оплатой.
Основная информация
При разрыве трудовых отношений, компания обязуется выполнить много различных действий, которые регулируются действующим законодательством. В том числе выдать работнику все выплаты, начисленные за период работы.
Отпускные — окончательный расчет с гражданином при увольнении. Сумма неиспользованного периода напрямую зависит от того, насколько скопилось неотгулянных отпускных дней. Также стоит отметить, что нужно учитывать то, что гражданин мог уже воспользоваться правом на отпуск в соответствии со статьей 127 Трудового кодекса России.
Помимо данной обязанности, компания вправе удерживать из дохода авансовые отпускные, если гражданин уже сходил в отпуск. Это регламентируется статьей 137 Трудового кодекса России.
Но стоит помнить, что реализовать данное право возможно далеко не во всех ситуациях. Удержать финансовые выплаты невозможно, если увольнение происходит по основаниям, прописанным в статье 137 Трудового кодекса.
То есть, если человек уходит по сокращению штата, то удержать такие выплаты не получится. Дополнительно можно отметить, что в действующем законодательстве предусматриваются и иные ситуации.
Избежать удержания выплат возможно, если подписать соответствующее соглашение о прощении долговых обязательств. Иными словами, компания больше не поднимает вопрос касаемо погашения начисленного долга.
Как правило, такая сделка производится по соглашению двух сторон. И она не сопровождается никакими последствиями. Если в ситуации одно лицо юридическое, а другое физическое, то процесс сопровождается дополнительной бумажной работой. Также стоит подкорректировать налоговые обязательства при наличии такого прощения.При оформлении процедуры требуется предоставить соответствующие документы, где отобразятся сведения о погашении задолженности. То есть прощением может выступить соглашение о прощении долговых обязательств.
Составляется такой документ аналогичным образом, что и при деловом обороте. Как правило, изначально прописывается наименование организации и документа, а затем указывается дата, место составление.
После прописывается основной текст. Действующее законодательство не имеет стандартной формы заполнения, поэтому стоит ориентироваться на свободное изложение мысли, но с указанием обязательных реквизитов.
В обязательном порядке соглашение сопровождается реквизитами и подписью каждой стороны.
Определения
Неотгуленный отпуск – это время, не взятое гражданином за отпуск. Работник вправе запросить за это компенсацию.
Удержание – это вычитание конкретной суммы, которая выплачена работнику за период отпуска.
Законодательство
Регламентируют данный вопрос следующие правовые акты:
- часть 3, ст. 122 Трудового кодекса России;
- статья 115 Трудового кодекса России;
- статья 138 Трудового кодекса России;
- пункт 1, статья 252, пункт 49, статья 270 Налогового кодекса России.
Обстоятельства, при которых возникает право удержания
Удержание может производиться только на основании законодательных актов. Именно поэтому, каждому работодателю, рекомендуется ознакомиться с основными понятиями, касаемо данного вопроса.
Через полгода после официального трудоустройства, работник вправе запросить отпуск. По соглашению сторон это может быть отпуск и ранее положенного срока, также возможно предоставление и на основании части 3, статьи 122 Трудового кодекса России. Работник фактически получает право на получение первого ежегодного отпуска.
В соответствии со статьей 115 данного правового акта, длительность предоставления отпуска может быть не менее 28 дней.Работодатель выплачивает сумму в виде аванса за счет отпуска. Но если гражданин решил уволиться с текущего места работы в период 12 месяцев, то компания вправе удержать денежные средства за отпуск. Отпускные рассчитываются исходя из 28 дней, соответственно, если это не полный год, то и платеж вправе быть удержан.
Ограничивающие обстоятельства
Все перечисленные заранее денежные средства, компания вправе удержать из зарплаты сотрудника, который решил уволиться. Но имеются здесь исключения из правил. Все они прописаны в абзаце 4, части 2 статьи 137 действующего законодательного акта.
Не может производится удержание, если увольнение происходит по одной из следующих причин:
- при отказе от перевода на другую должность по медицинским основаниям или при отсутствии у работодателя предложить другую вакантную должность;
- при сокращении штатной позиции, ликвидации компании, смене собственника;
- при восстановлении работника в должности на основании судебного постановления;
- при призыве на военную службу;
- при наличии подтвержденной нетрудоспособности;
- при наличии форс-мажорных обстоятельств, которые не позволят продолжать деятельность;
- смерть индивидуального предпринимателя.
Если имеются основания, то компания не может удержать выплаты за отпуск. Если увольнение происходит по иной причине, то работодатель вправе произвести все необходимые выплаты и удержания. Последнее возможно только после завершения срока в течение месяца в соответствии с частью 3, статьей 137 кодекса.
Удержание не совершается, если не было выплачено за пребывание в отпуске. Мало того, при увольнении рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск.
В соответствии со статьей 28 правил об очередных отпусках, которые утверждены Наркомтрудом СССР от 30 апреля 1930 года № 169, компенсация вправе быть выплачена:
- за целый период отпуска, если работник отработал более полугода, но был уволен по сокращению, призыву в армию, при признании медицинской комиссией негодным для работы;
- выплата осуществляется пропорционально отработанному времени.
Правила удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении
Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении производится по определенным правилам.
Не всегда сумма и отработанные отпускные аналогичны. И именно поэтому, у многих граждан, возникает соответствующий вопрос об уплате. В соответствии со статьей 138 Трудового кодекса России, сумма удержаний вправе быть ограничена. По факту, сумма составляет 20% от полученного дохода за текущий период. Некоторые ситуации позволяют превысить ограничение, но не более чем на половину дохода.
Стоит помнить, что помимо авансовых платежей, у работника вполне могут быть и иные обстоятельства по делу. Например, выполнение обязательств по исполнительному листу или по причиненному вреду. Все суммы не должны превышать указанного объема.
Бухгалтер обязан корректно рассчитать сумму для удержания по неотработанному времени. Если других удержаний не имеется и при этом аванс не более 1/5, то с платежом проблем никаких не возникает. По факту, удержание тут производится в полном объеме.
Если невозможно сделать возмещение потраченных средств в соответствии со статьей 138 Трудового кодекса России, то необходимо совершить следующие операции:
- попросить лично сотрудника погасить долговые обязательства;
- для решения данного вопроса обратиться в судебную инстанцию на основании статьи 382, 383 Трудового кодекса России;
- оформить документально прощение долговых обязательств.
Любой метод из представленных имеет свои особенности. То есть погашение на добровольной основе сопровождается пересчетом НДФЛ, а прощение долговых требований возможно только с пересчетом налоговой базы.
Как показывает практика, если обращение происходит через судебную инстанцию, то дело оборачивается не всегда в сторону работодателя.
Как правильно рассчитать размер
Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении и страховые взносы совершаются при полном расчете с сотрудником.
В обязательном порядке удерживается НДФЛ и прописываются бухгалтерские проводки.
УДНО=(ДФО − ДОС)×ЗСД, где:
УДНО — удержание за дни отпуска неиспользованного типа;
ДФО — по факту отгуленные дни;
ДОС — положенные дни отдыха;
ЗСД — средняя зарплата.
Налоговые особенности
Если заключается соглашение или проводятся удержания, то компания оплачивает налог. Если подписывается такое соглашение, то автоматически запускается корректировка налоговых исчислений. Работник ничего не теряет при расчете. То есть налог уже удерживается с выплаченных отпускных. Никаких последствий на НДФЛ не оказывается со стороны работника или сотрудника.
Со стороны компании дела обстоят несколько иначе. Так как составляется акт доброй воли в отношении конкретного сотрудника, стоит пересчитать налог на прибыль.
При этом исключается расход на сумму неотработанного отпуска. Это регламентируется пунктом 1, статьей 252, пунктом 49, статьей 270 Налогового кодекса России. Как правило, налоговые сотрудники такую расходную операцию считают необоснованным экономическим процессом.
Как избежать удержаний
Как было сказано ранее, помимо этих удержаний, у гражданина могут быть и иные платежи. Например, по исполнительному листу или возмещение ущерба. И фактическая оплата не должна превышать допустимого уровня.
Но можно минимизировать все выплаты, если заключить соглашение о прощении долга. Это часто используется на практике и позволяет минимизировать вычеты.
Прежде, чем уйти в отпуск, а затем уволиться, каждый человек должен знать об этих нюансах.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении: в каком случае производится и как
По закону каждый сотрудник после определенного периода работы имеет право взять отпуск.
Несмотря на то, что период отдыха должен предоставляться согласно утвержденному графику, с разрешения начальства он может передвигаться на более ранние сроки.
В результате, если такой работник решит расторгнуть трудовой договор, у него возникнет удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении.
При каких условиях могут появиться неотработанные дни отпуска
ТК определяет, что возможность получить ежегодный оплачиваемый отпуск у каждого сотрудника возникает только после того, как он будет трудиться в компании не меньше 6 месяцев.
Причем взять он может сразу полный период.
Однако, если в дальнейшем у него возникнет желание произвести увольнение, то от него потребуется вернуть денежные средства, которые были выданы за неотработанные дни отдыха.
Закон обязывает каждого работодателя перед началом нового года оформлять и вводить в действие график отпусков на будущий период. В случае, если сотрудник отправляется отдыхать сразу в начале года, то может создаться прецедент, что отпуск будет начислен фактически авансом за весь будущий год.
Ведь перед тем, как отпустить работника отдыхать, кадровик производит расчет даты, по которую предоставляется время отпуска. В этом случае действует правило, что каждый полный месяц дает право на 2,33 дня оплачиваемого отдыха.
Помимо основного периода, законом либо внутренними нормативными актами еще может предоставляться дополнительный отпуск.
Внимание! Поскольку отдых ему уже предоставлен, но фактически данные дни еще не отработаны, то при увольнении бухгалтеру придется произвести удержание за неотработанный отпуск при увольнении.Выполнять удержание из зарплаты ранее выданных отпускных — это право, а не обязательное к выполнению действие для работодателя. При увольнении такого рода работника администрация имеет право решить не удерживать с него лишние суммы.
При этом формат данного решения не регламентирован. Можно просто сказать сотруднику, что возвращать лишние отпускные не нужно.
Но поскольку в случае возникновения разногласий, устную договоренность никак нельзя будет подтвердить, лучше все же закрепить такое решение документально.
Например, можно подписать двухстороннее соглашение о том, что предприятие прощает долг работника перед ним по выплаченным отпускным.
Помимо этого, в таком документе также желательно показать сумму, которая «прощается» работнику, а также число дней отпуска, за какие она начислена. В конце соглашения обязательно проставляются реквизиты каждой стороны, подписи и печати (при наличии).
Работник может принять решение по своему желанию вернуть сверх полученную им сумму. В этой ситуации бухгалтеру не придется выполнять удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении.
В каких ситуациях можно выполнять удержание за эти дни, а когда нет
В ТК закреплено право администрации компании выполнить удержание, если работник получил отпуск авансом, а затем решил увольняться. Однако есть ситуации, при которых удерживать с работника такие суммы запрещается.
К ним относятся:
- Если на предприятии проводится процедура сокращения;
- Если работник увольняется по причине ликвидации организации;
- Если заключение медосмотра требует перевода сотрудника на место с более легким трудом, и производится увольнение по причине отсутствия необходимых вакансий либо отказа самого работника от перевода.
- Происходит увольнение директора либо главного бухгалтера из-за смены собственников компании;
- Работнику приходится увольняться в связи с призывом на армейскую службу;
- Расторжение контракта производится по причине кончины работника;
- Сотруднику выдано медицинское заключение о невозможности дальнейшего исполнения трудовых обязанностей;
- Трудовое соглашение расторгается из-за форс-мажорных обстоятельств (катастроф, стихийных бедствий, эпидемии, аварии и т.д.)
Размер удержаний
Согласно ТК, администрация наделена правом удержать из заработка работника суммы сверх выданных ему отпускных. Весь долг можно удержать в полном объеме, но с любой из выплат можно снимать не свыше 20% от нее.
Чаще всего возникает ситуация, что сотруднику полагается только одна выплата — и это расчет при увольнении. При этом 20% от него не хватает, чтобы в полной мере погасить весь образовавшийся долг. Тогда сотрудник может выразить добровольное решение, и передать оставшуюся часть по личной инициативе в кассу либо зачислить на расчетный счет.
Внимание! Если же он не хочет добровольно выплачивать оставшуюся сумму, то получить ее можно только при помощи передачи дела в суд. Однако судебные решения по такого рода разбирательствам крайне противоречивы — в двух аналогичных случаях судья может принимать как одну, так и другую сторону дела.
Когда бухгалтер производил расчет отпускной выплаты к выдаче, им использовалась информация о среднем заработке этого работника. Точно таким образом необходимо поступать и когда нужно определить сумму отпускных к возврату.
При этом производить расчет снова на день увольнения не нужно — необходимо найти в архиве бланк расчета самих отпускных, и взять этот показатель оттуда. Для указанных целей на предприятиях обычно используется записка-расчет по форме Т-60.
Также необходимо точно определить количество дней, за какие были получены лишние отпускные. Для этого можно воспользоваться калькулятором отпускных.
После этого можно приступать к расчету суммы к возврату. Чтобы это сделать, необходимо средний дневной заработок умножить на число переплаченных дней.Внимание! В ситуации, если длительность последнего периода отдыха меньше, чем число излишне оплаченных дней, то сначала задолженность рассчитывается с использованием среднего заработка последнего периода, затем — того, какой использовался в предыдущем и т. д.
Закон устанавливает, что размер долга может быть удержан только после того, как с зарплаты были сняты все предписанные законодательством налоги и сборы.
Перед тем, как удерживать сумму долга, необходимо издать соответствующее распоряжение. Для него нет строго утвержденной формы, и обычно такой документ составляется с использованием фирменного бланка. В нем нужно указать полные Ф.И.О. работника, какое число дней отпуска было предоставлено ему излишне, с каких денежных средств будет выполняться удержание, точная сумма.
С составленным бланком нужно ознакомить сотрудника под роспись. В нем также рекомендуется сделать графу, в какой работник будет не только расписываться, но и письменно выражать свое согласие на удержание.
Бухгалтерские проводки
Порядок, как в бухгалтерском учете показывать удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении было раскрыто Минфином в его письме, опубликованном в 2003 году. При этом в нем был показан случай, при котором работник добровольно погашает сумму долга наличными средствами. В документе Минфин советует для выполнения всех корректировок пользоваться методом сторно.
По Дебету | По Кредиту | Описание операции |
20,23,25,26,44 | 70 | Сторнирование суммы излишне выплаченных отпускных за период отпуска. При этом в качестве счета затрат выбирается тот, где производится учет отпускных выплат данной категории сотрудников. |
96 | 70 | Сторнирование сумм отпускных, которые начислялись из резерва. Эту проводку необходимо делать, если суммы отпускных выплачиваются из резерва, а не сразу списываются на счета затрат. |
50 | 70 | В кассу передана сумма излишне выданных отпускных |
70 | 68 | Производится сторнирование начисленных налогов и взносов. |
20,23,25,26,44 | 69 |