Расходы На Участие В Тендере 2020 Год Учет

Учет тендеров по 44-ФЗ 2020 г

Закажите бесплатную консультацию

И мы поможем вам в решении вашего вопроса

Подать заявку

1. Электронные торги и их обеспечение

2. Учёт тендеров в Excel

3. инструкция «Таблица расчёта маржинальности тендера»

4. Как расчитать цену на тендере?

5. Пример расчета

6. инструкция «Выбор УСН. Доходы или Доходы минус Расходы для Тендеров»

Торги с участием государственных организаций и МУП регулируются 44-ФЗ от 05-04-2013 г. и рядом других нормативных актов.

Торги в форме аукциона предполагают, что победит предложивший максимальную цену, а начинаются торги с начальной минимальной цены, указанной в объявлении. Участники аукциона постепенно повышают цену лота, пока не выявится победитель.

Торги, организованные как конкурс, выигрывает участник, предложивший наилучшие условия. В объявлении указывается максимально возможная цена. Конкурс проводится при участии конкурсной комиссии, сформированной заранее.

Участники конкурса представляют комиссии индивидуальные проекты, выбирается наиболее экономичный и креативный.

1. Электронные торги и их обеспечение

   Заявка, участвующая в торгах, должна быть обеспечена. Обеспечительная сумма для организатора торгов является гарантией участия в них. Размер суммы определяет организатор.

Конкурсы и аукционы обеспечиваются:

1) банковской гарантией;

2) денежными средствами.

При проведении торгов на электронной площадке блокируется лицевой счет участника и денежные средства на нем. В рамках государственных закупок, согласно 44-ФЗ, специальные счета открываются не на ЭТП, а в банке. Перечень банков определен распоряжением Правительства №1451-р от 13-07-18 г.

Возврат обеспечительной суммы происходит в следующих случаях:

— по итогам конкурса или аукциона участник не признан победителем;

— торги отменены по инициативе контролирующего органа, организатора;

— участник принял решение не участвовать в них, либо снят с торгов, оказался единственным поставщиком, например, при проведении госзакупки.

Если участник признан победителем торгов, но отказывается заключать договор, который был предметом торгов, обеспечительный платеж не возвращается.

Хотите участвовать в тендерах с авансом от заказчика?

         Для вас — самая полная база государственных и коммерческих тендеров с авансированием от 30% до 100%!

Заключить контракт с авансированием

2. Учет тендеров в Excel

Excel таблица формируется для расчета стоимости, прибыли, рентабельности аукциона по государственным торгам. Заполняется excel файл просто, вносим требуемую информацию в соответствующие поля заносить.

Заполняем первый лист исходя из конкурсной документации, сроки поставки, срок подачи заявки, дата проведения электронного аукциона и т.п.

Вы можете использовать надстройку для MS Excel, которая значительно упростит вашу работу.

Используйте Excel для специалистов по закупкам для расчета суммы и размера обеспечения заявки, контракта, создания и изменения контрактов.

Cкачать надстройку можно здесь
  Хотите выиграть в запросе котировок?

            Воспользуйтесь нашими наработками! Мы поможем вам выиграть не менее трети котировок!

  Выиграть котировку

3. инструкция «Таблица расчета маржинальности тендера»

Хотите гарантированно побеждать в тендерах?

         Отправьте запрос и получите в распоряжение целый штат экспертов с оплатой за результат!

Выиграть в тендере

4. Как рассчитать цену на тендере?

Участвуя в государственных закупках, вы предлагаете заказчику цену, за которую готовы исполнить заказ. Как правильно рассчитать эту цену?

Зная НМЦ тендера, можно определить:

— до какой цены можем снижаться, чтобы получить желаемую норму прибыли?

— до какой цены можем снижаться, чтобы выйти в ноль?

— сколько денег нам нужно на момент подписания контракта?

Принцип расчета

Представим, что вы ИП/ООО на упрощенке

1. В первую цифру включаем:

затраты на товар (покупку/производство, доставку)

налоги

специальные платежи по тендеру

прибыль.

2. Во второй цифре — то же самое за вычетом прибыли.

3. В третьей цифре: расходы на товар и специальные платежи по тендеру. Налоги и прибыль — их мы будем платить после оплаты по контракту, так что сейчас их не закладываем.

Если у вас есть постоянные затраты (аренда, охрана), их нужно прибавить к расходам.

Специальный платеж — это комиссия площадке за выигрыш (1%, макс.5000 руб.).

Обеспечительные платежи. Они бывают не всегда (чаще в аукционах). На начальных этапах пробуйте искать тендеры без них (чаще — запросы котировок).

2 вида обеспечительных платежей:

1) Обеспечение заявки (0.5-5% максимальной цены контракта) наличными средствами (вернутся в течение 2-3 недель).

2) Банковской гарантией (БГ): стоимость различается в разных банках, будем ориентироваться на 2-5% годовых.

⠀2.2. Обеспечение контракта (5-30% начальной цены (иногда — от цены контракта)).

Опять же, наличностью или БГ. Сроки возврата будут дольше, поэтому эффективнее прибегнуть к БГ.

5. Пример расчета

Дано:

Вы — ИП на УСН (доходы). Это не лучшая система для товарного бизнеса. Здесь мы ее берем для простоты и наглядности расчетов.

Тендер на закупку подарков 8 марта для корпоратива.

500 наборов.

Начальная цена — 100 000 ₽.

Обеспечения заявок нет.

Обеспечение контракта — 5%.

Сколько нужно денег для исполнения контракта?

Закупка товара составит, приблизительно, 50 000 ₽.

Доставка — еще 5 000 ₽.

Комиссия площадке 1% — 1000 ₽.

Обеспечение контракта (наличностью) — 5% — 5000 ₽. Но вы помните, что сумма обеспечения контракта вернется после исполнения контракта.

Итого 61 000 ₽.

На срок исполнения контракта, эти деньги для вас замораживаются.

Если нет своих оборотных средств, вам придется кредитоваться. Поэтому в расчете нужно учесть стоимость этих денег.

Представим, что срок исполнения контракта — 90 дней, а ставка по кредиту 18% годовых.

Стоимость денег = 2707 ₽ (61000✖️(18%➗365)✖️90).

Теперь считаем:

Закупка товара 50000 ₽.

Доставка 5000 ₽.

Комиссия 1000 ₽.

Ст-ть денег 2707 ₽.

Итак, прямые расходы на контракт составят 58707 ₽.

Налог 6% и постоянные расходы (аренда, связь, коммуналка…), например 5%.

Считаем стоимость:

58707 ₽ это 89% стоимости контракта (100%➖6%➖5%).

Чтобы получить 100%, нужно 58707✖️100%➗89%.

Итак, минимальная стоимость контракта — 65963 ₽ — при этом вы не зарабатываете, а просто окупаете свои расходы.

Добавляем рентабельность прибыли, напр. 20% — 13193 ₽.

Выгодная для вас цена контракта – начиная от 79156 ₽.

Хотите участвовать в тендерах с авансом от заказчика?

         Для вас — самая полная база государственных и коммерческих тендеров с авансированием от 30% до 100%!

Заключить контракт с авансированием

6. инструкция «Выбор УСН. Доходы или Доходы минус Расходы для Тендеров»

Для гарантированного результата в тендерных закупках Вы можете обратиться за консультацией к экспертам Центра Поддержки Предпринимательства.

Если ваша организация относится к субъектам малого предпринимательства, Вы можете получить целый ряд преимуществ: авансирование по гос контрактам, короткие сроки расчетов, заключение прямых договоров и субподрядов без тендера.

Оформите заявку и работайте только по выгодным контрактам с минимальной конкуренцией!

Обратно к списку

Изменения 44-ФЗ 2020 год

1-й блок изменений: изменения в правилах осуществления конкурентных закупок

1-е изменение: с 01 января 2020 года для участников закупок обязательно указание наименование страны происхождения поставляемого товара в заявке на участие в закупке

Суть изменений:

Федеральным законом от 27.12.2019 № 449-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в Закон № 44-ФЗ о контрактной системе возвращена обязанность участников закупки указывать наименование страны происхождения товара в заявке на участие в конкурентной процедуре закупке в электронной форме

Применительно к конкурсам в электронной форме и к электронным аукционам такая информация указывается в составе первой части заявки на участие в закупке.

При этом требование указания наименования страны происхождения товара теперь в законе не связано с установлением запретов, ограничений или условий допуска иностранной продукции в рамках статьи 14 44-ФЗ, то есть с 01.01.2020 г. это обязательное требование при проведении любой конкурентной процедуры закупки.

Соответственно, заказчик обязан устанавливать требование предоставления такой информации в составе заявки при составлении документации о проведении любой конкурентной закупки, в том числе не только при проведении конкурсов и аукционов, но и в требованиях , составу и форме заявок на участие в запросе предложений (см. пункт 3 части 6 статьи 83.1 44-ФЗ).

Для комиссии по осуществлению закупок непредоставление данной информации о наименовании страны происхождения товара является безусловным основанием для отклонения заявки участника.

Кроме того, участник закупки обязан указывать наименование страны происхождения товара не только при поставке товара, но и при выполнении работ, оказании услуг, в рамках которых осуществляется поставка товара.

Изменения в части обязательности указания наименования страны происхождения товара в составе заявки участником закупки действуют с 01.01.2020 года

Проблема указания наименования страны происхождения товара в заявке на участие в закупке

По мнению автора, разработчики данной поправки перемудрили с использованными формулировками в новой редакции Закона № 44-ФЗ о контрактной системы.

Так, в новой редакции Закона № 44-ФЗ о контрактной системе в отношении работ, услуг используется не формулировка, которая была в старых редакциях этого закона – «товар, используемый для выполнения работ, оказания услуг», а новая формулировка «товар, поставляемый заказчику при выполнении закупаемых работ, оказании закупаемых услуг».

При этом старая формулировка «товар, используемый для выполнения работ, оказания услуг», которая использовалась в прежних редакциях 44-ФЗ, была однозначной и понятной для участников контрактной системы (заказчикам, участникам закупок, уполномоченным и контрольным органам):

— в ней речь идёт о том, что участник закупки указывает наименование страны происхождения товаров, используемых при выполнении работ, оказании услуг и перечисленных заказчиком в документации о закупке.

В отношении же новой формулировки «товар, поставляемый при выполнении закупаемых работ, оказании закупаемых услуг» такому однозначному толкованию, по мнению автора, придётся сложиться в ходе рассмотрения жалоб на действия заказчиков, уполномоченных органов и комиссий по осуществлению закупок

 При этом с точки зрения логики и здравого смысла разница между использованием товара и его поставкой имеется.

Применительно к тому же техническому обслуживанию инженерных систем и коммуникаций зданий, наверное, есть разница между использованием расходных материалов (например, припой, проволока и т.п.) и поставкой оборудования (например, распределительный щит и т.п.) при оказании таких услуг.

Означает ли это, что заказчик по новой редакции Закона № 44-ФЗ о контрактной системе не имеет права требовать от участника закупки указания товаров, используемых при выполнении работ, оказании услуг, а  речь может идти исключительно о поставляемых товарах (например, оборудовании) при их выполнении, оказании?

Кто будет определять разницу между использованием и поставкой товара при выполнении закупаемых работ, оказании закупаемых услуг?

Ответа на эти вопросы у автора нет, также как, видимо, и у самих разработчиков поправок. 

Правоприменительная практика ответит на вопрос, что подразумевал в этой новелле законодатель.

Кроме того, обращаем внимание читателей на то, что типовые формы заявок на участие в электронных процедурах, утверждённые постановлением Правительства РФ от 05.11.2019 № 1401, противоречат новой редакции Закона № 44-ФЗ о контрактной системе в части случаев указания наименования страны происхождения товаров, в том числе поставляемых при выполнении закупаемых работ, оказании закупаемых услуг.

2-е изменение: с 08 января 2020 года допускается закупка новых машин и оборудования при заключении контрактов жизненного цикла (например, с последующим обслуживанием и ремонтом) путём проведения конкурсов в электронной форме

Суть изменений:

Учет материальных запасов в 2020 году

С 1 января 2020 года учреждения отражают материальные запасы и незавершенное производство с учетом федерального стандарта. Для основной части новых правил не потребуются уточнения инструкций. Их можете начинать применять сейчас, чтобы не корректировать учет в дальнейшем. О том, как это сделать, читайте в нашем обзоре.

При учете каких объектов применяется стандарт

Используйте правила стандарта при отражении материальных запасов на счете 10500, формировании себестоимости и остатков незавершенного производства на счете 10900.

Стандарт не применяйте при учете таких объектов: биологические активы, библиотечные фонды, финансовые инструменты, активы культурного наследия, незавершенное производство по договорам строительного подряда. Обратите внимание на термины «запасы», «материальные запасы» и «материалы».

В стандарте им даны точные определения, поэтому при ведении учета и составлении отчетности их больше нельзя использовать произвольно.

Например, к запасам теперь относятся не только материальные запасы, но и незавершенное производство.

Проверьте, все ли материальные запасы учли на балансе

Ранее материальными запасами признавались три категории объектов: материальные ценности, которые используются в деятельности учреждения, готовая продукция и товары.

Теперь к ним также относятся материальные ценности, предназначенные для обеспечения ими отдельных категорий граждан и организаций: технические средства реабилитации, лекарственные средства, медицинские изделия и др.

Отдельные материальные ценности для обеспечения граждан уже являлись материальными запасами согласно Инструкции N 157н. С другими матценностями была неопределенность, поэтому стандарт допускает наличие расхождений по составу материальных запасов по сравнению с прежними правилами.

Таким образом, учреждениям, которые исполняют полномочия по обеспечению граждан и организаций, нужно проверить порядок учета всех предназначенных для этого материальных ценностей и при необходимости перевести их на баланс. Проводки отражайте в межотчетном периоде в корреспонденции со счетом 040130000.

Используйте дополнительную аналитику при отражении запасов

В отчетности нужно будет отражать материальные запасы по новой аналитической разбивке. Она предусматривает четыре группы материальных запасов: — материалы; — готовая и биологическая продукция; — товары; — прочие материальные запасы.

Материалами признаются только такие материальные запасы, которые используются в течение не более чем 12 месяцев либо приобретены для обеспечения отдельных категорий граждан и организаций. Состав продукции и товаров не изменился. В проектах Минфина сейчас не предусмотрено закрепление отдельного аналитического счета за каждой группой материальных запасов.

Исключать действующую аналитику по видам материальных запасов также не планируется. Чтобы упростить задачу при составлении отчетности, отражайте материальные запасы по собственной аналитической разбивке, которая будет соответствовать новым группам. Из состава готовой продукции выделена биологическая продукция.

Для нее не предполагается вводить особый аналитический счет, поэтому отражайте ее на том же счете 10507. Если для управленческих нужд возникнет необходимость, предусмотрите дополнительный аналитический учет по ней.

Отражайте незавершенное производство по услугам и биологической продукции

По прежним правилам незавершенное производство могло быть только по готовой продукции и работам. По услугам себестоимость регулярно списывалась в счет уменьшения доходов. Теперь учреждению нужно разработать и начать применять порядок оценки объема незавершенных услуг и доли затрат, которая на них приходится.

Незавершенное производство отражайте не по всем услугам учреждения. Распределите услуги на те, по которым результат передается постоянно при исполнении договора, и на те, по которым он может остаться незавершенным и не переданным заказчику на отчетную дату. Например, оказание образовательных услуг может фиксироваться ежемесячно.

В таком случае непереданного результата на отчетную дату не окажется. А вот по краткосрочной образовательной услуге результат может передаваться единовременно в конце срока действия договора. В этом случае затраты отражаются в составе незавершенного производства до даты начисления доходов от переданного результата.

В стандарте не указан порядок учета незавершенного производства для биологической продукции. Учреждениям-производителям нужно разработать его самостоятельно с учетом отраслевых рекомендаций.

Общие правила, предназначенные для готовой продукции, на биологическую продукцию не распространяются, поскольку теперь это разные категории материальных запасов.

Соответствие критериям активов

Запасы отражайте на балансовых счетах только при признании их активами. Если запасы не имеют полезного потенциала и не могут принести экономическую выгоду, комиссия по поступлению и выбытию активов принимает решение о прекращении их использования.

Бухгалтер на его основании списывает объект с баланса.

Правила, предусматривающие учет на балансе только запасов-активов, списание с баланса объектов при прекращении их использования, а также отражение таких объектов на забалансовом счете 02, уже были закреплены в Инструкции N 157н.

Срок использования

Если материальные запасы будут находиться в эксплуатации в течение более чем 12 месяцев, комиссия по поступлению и выбытию активов должна определить конкретный срок их полезного использования.

Аналогичную обязанность уже предполагала Инструкция N 157н.

Однако прежде не было единого ориентира, для материалов с какой именно продолжительностью использования необходимо установить конкретный срок эксплуатации.

Единицы учета

Запасы отражайте в учете по индивидуальным наименованиям либо группой. Учетную группу можно создать в том случае, если запасы однородные, то есть сходные по признакам, минимально необходимым для их идентификации в учете.

Насколько детальными должны быть сходства, определяйте исходя из потребностей учреждения в контроле сохранности и движения запасов, а также потребностей пользователей отчетности.

Группы запасов можете создавать по партиям, в которых они поступили, или независимо от даты их поступления.

Право разрабатывать дополнительные способы группировки теперь не применяется.

Первоначальная стоимость

Проверьте, соответствует ли применяемый вами порядок определения первоначальной стоимости запасов правилам стандарта. Если приобретаете несколько объектов материальных запасов, распределяйте пропорционально их стоимости любые расходы, связанные с такой покупкой.

Ранее подобный порядок был предусмотрен только в отношении затрат на заготовку и доставку. Авансы в иностранной валюте учитывайте в первоначальной стоимости запасов по курсу на дату оплаты. Такой порядок уже применялся по основным средствам.

Если материальные запасы получили по необменной операции и не можете оценить их рыночную цену, отражайте их в учете по стоимости, которую указала передающая сторона. А если та не сообщит эти сведения, пользуйтесь общим правилом учета материальных запасов в условной оценке.

При обмене запасов на некоммерческих условиях (кроме оплаты деньгами или их эквивалентами) материальные запасы отражайте по данным бухучета о стоимости переданных взамен активов. Аналогичный порядок уже применялся по основным средствам.

В первоначальную стоимость продукции и других материальных запасов, которые изготовило учреждение, не включайте сверхнормативные потери и затраты на хранение вне производственного процесса.

Изменение стоимости и реклассификация

При отчуждении запасов (кроме товаров и готовой продукции) в пользу небюджетной организации переоцените их до справедливой стоимости. Такое правило уже предусмотрено в Инструкции N 157н.

При переводе запасов в другую группу или категорию объектов учета их стоимость не изменяйте, а проводки по выбытию и поступлению отражайте одновременно.

Отдельные правила определения первоначальной стоимости материальных запасов

По стандарту в первоначальную стоимость купленных материальных запасов не включаются затраты на доведение их до состояния, пригодного для использования. Однако такие затраты учитываются в первоначальной стоимости согласно Инструкции N 157н. Приоритет имеют правила инструкции, поэтому руководствуйтесь ими.

Аналогичная ситуация по материальным запасам, которые остаются после разборки основных средств или иного имущества. Стандарт не предусматривает возможность включать в первоначальную стоимость затраты на транспортировку, сортировку и другие расходы по приведению материальных запасов в состояние, пригодное для использования.

Инструкция N 157н позволяет их учесть в стоимости материальных запасов.

До изменений выбирайте при учете последний вариант.

Отдельные правила определения стоимости учета для готовой продукции и товаров

По стандарту первоначальная стоимость готовой продукции определяется в сумме нормативно-плановой стоимости (цены) для целей распоряжения (реализации). Распоряжение продукцией предполагает, что ее отчуждают.

Значит, ее первоначальной стоимостью должна быть плановая цена реализации. Полагаем, более сложный термин введен в стандарте для того, чтобы охватить также запасы, распространяемые безвозмездно или за символическую плату.

Для них потребуется установить определенную нормативную стоимость учета и списания.

В Инструкции N 157н предусмотрено, что готовая продукция на дату выпуска отражается по плановой себестоимости.

Если продукция продается выше себестоимости, то оценки по стандарту и инструкции не совпадут. Поскольку приоритет отдается инструкции, пользуйтесь именно ее правилами.

После первоначального признания в учете готовая продукция переоценивается до фактической себестоимости.

Стандарт предписывает делать это на конец каждого отчетного периода. Однако в Инструкции N 157н указана другая периодичность — ежемесячно. В данном случае придерживайтесь второго варианта.

Готовую и биологическую продукцию, а также товары необходимо будет отражать в балансе за вычетом резерва под снижение стоимости. Для этого отслеживайте уменьшение плановой цены реализации или распространения. Если такое снижение произойдет, вы отразите его в учете до составления баланса. Учитывать будете сумму резерва. Он формируется в отношении каждой единицы учета продукции и товаров. Следовательно, снижение плановой цены реализации потребуется указать в балансе только по тем объектам, которые останутся в учете на конец года. На основании этого вывода планируйте очередную дату оценки величины резерва. Для учета резерва Минфин планирует ввести счет 11480. Формировать входящие остатки на 2020 год по этому счету не требуется. Документы:

Приказ Минфина России от 07.12.2018 N 256н 

Как в 1С отразить операции по спецсчетам электронной площадки?

Средства, перечисленные оператору электронной площадки в качестве обеспечения контракта, не являются расходом, а отражаются на счетах расчетов с контрагентом как дебиторская задолженность.

При участии в электронных торгах организация может нести следующие расходы:

• на подготовку тендерной документации;
• на приобретение электронно-цифровой подписи (ЭЦП);
• по использованию программного обеспечения (СКЗИ, например);
• на банковскую гарантию;
• по оплате услуг электронной площадки;
• другие.

Учет единовременных затрат, связанных с конкретным конкурсом, зависит от исхода тендера, а также от того, связано ли участие в конкурсе с обычными видами деятельности участника.

БУ:

• Если участие в конкурсе проходит в рамках основной деятельности организации, в случае победы в тендере затраты могут быть отнесены к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99).
• Если участие в конкурсе не связано с основной деятельностью или конкурс проигран, затраты учитываются в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

НУ:

Учет в целях налога на прибыль также ставится в зависимость от исхода конкурса. Расходы можно признать в любом случае, но на основании разных статей НК РФ:

• как прочие (косвенные) расходы (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ) — если конкурс выигран;
• как внереализационные расходы (пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ) — если конкурс проигран.

Расходы признаются при методе начисления (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ) на дату:

• расчетов в соответствии с условиями договоров;
• предъявления документов-оснований для произведения расчетов;
• окончания месяца (отчетного периода).

Если электронной площадкой взимается абонентская плата на постоянной основе, то ее услуги учитываются

• в бухгалтерском учете — в затратах по обычным видам деятельности;
• в налоговом учете — в прочих (косвенных) расходах (пп. 25, 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Расходы признаются в конце отчетного периода, например, месяца.

В учетной политике следует утвердить:

• счета учета расходов на проведение тендеров, в том числе на услуги электронной площадки (20, 26, 44, 91.02);
• счета расчетов с электронной площадкой (60, 76).

Перечисление средств на лицевой счет оператора электронной площадки

Перечисление денежных средств на счет оператора для участия в торгах отразите документом Списание с расчетного счета в разделе Банк и касса – Банк — Банковские выписки — кнопка Списание.

Укажите:

• Получатель — оператор электронной площадки;
• Сумма — сумма перевода, согласно выписки банка;
• Договор — документ, по которому ведутся расчеты с оператором электронной площадки, выбирается из справочника Договоры;
• Ставка НДС — ставка НДС в соответствии с требованиями оператора, согласно выписке банка;
• Статья расходов — Оплата поставщикам (подрядчикам);
  • Вид движения — Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов;
• Счет расчетов — счет, установленный учетной политикой;
• Счет авансов — счет, установленный учетной политикой.

Учет суммы обеспечения на забалансовом счете

Отразите на время блокировки сумму на счете 009.01 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную.

https://www.youtube.com/watch?v=nKs6TthU_58

Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по примеру:

• Дебет — 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»;
• Субконто 1 — оператор электронной площадки, выбирается из справочника Контрагенты;
• Субконто 2 — договор, по которому была перечислена сумма обеспечения оператору, выбирается из справочника Договоры;
• Сумма — сумма заблокированного обеспечения.

Когда оператор разблокирует средства, сделайте обратную проводку.

Отражение в учете услуг электронной площадки

Услуги электронной площадки отразите документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги (акт) в разделе Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные).

Укажите:

• по ссылке Счета учета:
  • Счет затрат — в зависимости от учетной политики (20, 26, 44);
  • Статья затрат— статья учета затрат, Вид расхода — Прочие расходы;

При таком оформлении статьи затрат расходы на аренду будут учтены в составе косвенных расходов по налогу на прибыль единовременно.

• Счет учета НДС — 19.04 «НДС по приобретенным услугам».

Регистрация СФ от оператора электронной площадки

Для регистрации входящего счета-фактуры от поставщика укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная), нажмите кнопку Зарегистрировать.

Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

Дт 68.02 Кт 19.04 — НДС принят к вычету.

Как рассчитать цену на тендере?

Участвуя в госзакупках, вы предлагаете заказчику цену, за которую готовы исполнить заказ. Как правильно рассчитать эту цену?

Если подача заявок поставлена у вас на поток, то наверняка у вас есть специально обученные люди — просчетчики. Или в штате, или на аутсорсе (я голосую за штат, но из каждого правила есть исключения).

Но если вы начинающий бизнесмен, то придется все считать самому.

Просчет тендера

Итак, мы видим тендер и его максимальной ценой (что такое максимальная цена, можно прочитать вот тут).

Нам нужно определить:

1. До какой цены можем снижаться, чтобы получить желаемую норму прибыли?
2. До какой цены можем снижаться, чтобы выйти в ноль (например, контракт нам нужен вне зависимости от маржи)?
3. Сколько денег нам нужно на момент подписания контракта?

⠀

Принцип расчета

Представим, что вы ИП/ООО на упрощенке

1. В первую цифру включаем все:

• затраты на товар (покупку/производство, доставку)
• налоги
• спец.платежи по тендеру
• прибыль.

2. Во второй цифре — то же минус прибыль.

3. В третьей цифре: расходы на товар и спец.платежи по тендеру. Налоги и прибыль — их мы будем платить после оплаты по контракту, так что сейчас их не закладываем.

Если у вас есть постоянные затраты (аренда, охрана…), то их долю нужно прибавить к расходам. Но на начальных этапах лучше свести их к нулю/минимуму.

⠀

Разумеется перечень расходов условный. У всех свои нюансы в бизнесе. Но нам тут главное усвоить принцип, ок?

Что такое спец платежи?

1. Комиссия площадке за выигрыш (1%, макс.5000 руб.)

2. Обеспечительные платежи. Они бывают не всегда (чаще в аукционах). На начальных этапах пробуйте искать тендеры без них (чаще — запросы котировок). Но если тендер интересен, то обеспечение — не стоп фактор.

⠀2 вида обеспечительных платежей:

2.1. Обеспечение заявки (0.5-5% максимальной цены контракта).

• Можно деньгами (вернутся в течение 2-3 недель).
• А можно купить банковскую гарантию — бг (свои деньги не замораживаем, но стоимость бг — это расход). Стоимость сильно различается в разных банках, давайте ориентироваться на 2-5% годовых.

⠀2.2. Обеспечение контракта (5-30% начальной цены (иногда — от цены контракта)).

• Можно свои деньги, можно — бг.
• Тут сроки длиннее (зависят от срока исполнения обязанностей по контракту). А нам же постоянно нужны оборотные средства. Так что эффективнее — бг.

Пример расчета

Дано:

Вы — ИП на УСН (доходы). Это не лучшая система для товарного бизнеса. Здесь мы ее берем для простоты и наглядности расчетов.

Тендер на закупку сладких подарков для «елок» в доме культуры.

500 наборов.

Начальная цена — 100 000 ₽.

Обеспечения заявок нет.

Обеспечение контракта — 5%.

Сколько нужно денег для исполнения контракта?

Закупка товара, к примеру, составит 50 000 ₽.

Доставка — еще 5 000 ₽.

Комиссия площадке 1% — 1000 ₽.

Обеспечение контракта — допустим, что мы его даем деньгами — 5% — 5000 ₽. Но вы помните, что сумма обеспечения контракта вернется после исполнения контракта.

Итого 61000 ₽.

На срок исполнения контракта, эти деньги для вас замораживаются.

Если нет своих оборотных средств, вам придется кредитоваться. Поэтому в расчете нужно учесть стоимость этих денег.

Кстати, о разных способах пополнить оборотные средства можно почитать в этой статье.

Представим, что срок исполнения контракта — 90 дней, а ставка по кредиту 18% годовых.

Стоимость денег = 2707 ₽ (61000✖️(18%➗365)✖️90).

Теперь считаем:

Закупка товара 50000 ₽.

Доставка 5000 ₽.

Комиссия 1000 ₽.

Ст-ть денег 2707 ₽.

Итак, прямые расходы на контракт составят 58707 ₽.

А дальше у нас еще:

Налог 6% и постоянные расходы (аренда, связь, коммуналка…), например 5% (но лучше, чтобы их не было).

Считаем стоимость:

58707 ₽ это 89% стоимости контракта (100%➖6%➖5%).

Чтобы получить 100%, нужно 58707✖️100%➗89%.

Итак, минимальная стоимость контракта — 65963 ₽ — при этом вы не зарабатываете, но окупаете свои расходы.

⠀

Добавляем рентабельность прибыли, напр. 20% — 13193 ₽.

Выгодная для вас цена контракта — от 79156 ₽ и выше.

Как заложить постоянные расходы?

Нужно рассчитать их долю в выручке: постоянные расходы➗Ср.выручку.

⠀

Какую ставку брать для расчета стоимости денег?

Ту, на которую прокредитуетесь в момент расчета.

⠀

Помните, что цифры в данном материале условны. Это лишь пример расчета, и весьма упрощенный. Надеюсь, что принцип вы уяснили. Удачи вам и вашему бизнесу!

Подписывайтесь на мой канал — впереди много интересного! А ваши лайки помогут мне понять, что тема актуальна!

Расходы На Участие В Тендере 2020 Год Учет

Если победитель не желает исполнять свои обязанности, избегает заключения договора, денежное обеспечение переходит заказчику — Дт 91-2 Кт 55 (76).

При этом, если имела место банковская гарантия, делается внутренняя проводка Дт 76 (заказчик) Кт 76 (банк) – задолженность гасится банком, а затем победитель расплачивается с ним: Дт 76 (банк) Кт 51.

Торги – одна из эффективных форм заключения сделок, которой гарантируются их максимальная прозрачность и максимальная выгода для обеих сторон. Это касается как организаторов, так и участников. В некоторых случаях договор можно заключить только через участие в процедуре закупки посредством торгов, например, если речь идет о покупателях: МУП, госучреждениях, госкорпорациях.

Согласно определениям, приведенным в Правилах биржевой торговли в ОАО «Белорусская универсальная товарная биржа», утвержденных постановлением Правления ОАО «Белорусская универсальная товарная биржа» от 22.11.2005 № 3 (далее — Правила):

Для получения права на участие в биржевых торгах субъекту хозяйствования необходимо аккредитоваться на бирже в качестве посетителя биржевых торгов либо заключить договор с профессиональным участником биржевой торговли — биржевым брокером (абзац 24 ст.1, абзац 3 части второй ст.20, абзац 4 части второй ст.21 Закона о товарных биржах).

Вход на сайт

По выигранным торгам как-то не задумываясь относила на затраты, а по тендерам, в которых мы учавствовали, но не выиграли нашла в НК Особенная часть, статья 129, так и делаю.
3. В состав внереализационных расходов включаются:

По выигранным торгам как-то не задумываясь относила на затраты, а по тендерам, в которых мы учавствовали, но не выиграли нашла в НК Особенная часть, статья 129, так и делаю.
3. В состав внереализационных расходов включаются:

Для покупки или продажи товаров либо услуг компании зачастую обращаются к тендерам. При этом предполагаются определенные расходы на оформление и подачу заявок.

Но если у частной фирмы есть еще шансы найти то, что им требуется каким-либо другим способом, то государственные компании по умолчанию не имеют иной возможности осуществить поиск закупок, что официально зафиксировано законодательством. И все они требуют бухгалтерского сопровождения.

Организация тендера предполагает участие в нем не только продавцов и покупателей услуг или товаров, но и независимых специалистов: тендерного комитета и собственно организатора торгов — юридического лица, имеющего соответствующую лицензию и выполняющего функции посредника между заказчиком и претендентами.

Участие в государственных закупках — один из способов получения новых заказов, доступный для субъектов малого и микробизнеса. Отражению в бухгалтерском учете организации — участника госзакупок подлежат операции , связанные с движением активов и обязательств организации и признанием расходов и доходов.

И если с отражением в бухгалтерском учете операций, связанных с организацией рабочего места оператора участника закупок сложностей быть не должно, так как в большинстве своем это отражение входящих документов от контрагентов по приобретению товарно-материальных ценностей или получению услуг; также не должно возникнуть сложностей с оформлением исходящих документов и отражению в учете фактов исполнения контрактных обязательств, так как имеет место продажа товаров работ, услуг , то отражение операций обеспечения заявок и контрактных обязательств может несколько озадачить в силу новизны таких операций. Денежные средства на обеспечение заявки переводятся с расчетного счета организации на специальный счет и там блокируются в сумме, указанной госзаказчиком в извещении о закупке на время определения поставщика подрядчика, исполнителя. Перечисление средств на специальный счет и временное блокирование этих средств в связи с подачей заявки на участие в госзакупке не образуют расходов организации.

Порядок организации и проведения процедур закупок товаров (работ, услуг) при строительстве Совмином еще не определен. При этом установлено, что при проведении закупок товаров (работ, услуг) при строительстве Указ от 05.05.2009 № 232 «О некоторых вопросах проведения аукционов (конкурсов)» не применяется.

• подрядных торгов или переговоров в случае закупки работ, услуг при строительстве;
• торгов, переговоров либо биржевых торгов – при закупке товаров для строительства (кроме государственных закупок медицинских изделий).

Компенсация расходов на проведение электронного аукциона: это затраты или внереализационные расходы

Государственная закупка – это приобретение товаров, работ и услуг полностью или частично за счет бюджетных средств и (или) средств государственных внебюджетных фондов получателями таких средств.

В законодательстве установлены определенные виды процедур государственных закупок. К их числу относится в т.ч. и электронный аукцион.

А как затраты на проведение такого аукциона должны отражаться в бухгалтерском и налоговом учете? Разъясняет автор материала.

В октябре 2020 г. организация выиграла торги на поставку оборудования государственному учреждению. В ноябре 2020 г. она поставила оборудование и оплатила выставленный покупателем счет на возмещение сумм затрат по организации и проведению процедуры электронных торгов при осуществлении государственных закупок в счет компенсации расходов республиканского бюджета.

Рекомендуем прочесть:  Если Пенсия Для Многодетных Отцов В Спб В 2020 Году

Участвуем в конкурсе: порядок учета расходов

Возможность заключения договоров путем проведения торгов предусмотрена статьей 447 ГК РФ. Именно такой подход к выбору поставщиков является наиболее логичным и целесообразным, особенно в нестабильных экономических условиях.

В связи с чем не вызывает удивления, что с каждым годом количество проводимых конкурсов (торгов, тендеров) возрастает.

Напомним, что согласно пункту 2 статьи 447 ГК РФ организатором торгов может выступать собственник вещи, обладатель имущественного права на нее, специализированная организация или иное лицо, действующее на основании соответствующего договора. Торги проводятся в форме аукциона или конкурса, которые могут быть открытыми или закрытыми.

В соответствии с приведенным в пункте 1 статьи 20 Федерального закона № 94-ФЗ определением конкурсом являются «торги, победителем которых признается лицо, предложившее лучшие условия исполнения государственного или муниципального контракта и заявке на участие в конкурсе которого присвоен первый номер».

В обязанности организатора также входит формирование комитета, предоставление документации участникам и оглашение результатов. Если этими вопросами занимается приглашенная организация, то все ее расходы оплачиваются заказчиком.

В налоговом учете расходы на участие в тендере в том числе и расходы на услугу по представлению доступа в электронной торговой площадке Вы вправе учесть в составе расходов при условии, что они документально подтверждены.

При этом если по результатам торгов тендер был проигран, есть вероятность, что данные затраты могут быть оспорены контролирующими органами, и отстаивать сво позицию Вам придется в судебном порядке. В бухучете суммы, перечисленные для участия в тендере, отразите следующими проводками:.

Одним из условий признания расходов при расчете налога на прибыль является их направленность на получение дохода п. Именно направленность, а не условие о достижении конкретного положительного результата.

Этот платеж предназначен для обеспечения исполнения обязательств участника перед заказчиком по договору о закупке.

Заметьте: и первый, и второй гарантийные платежи в тех исключительных случаях , когда они не возвращаются участнику, подлежат перечислению заказчиком в соответствующий бюджет п.

В бухучете все траты, связанные с подготовительными работами по участию в тендере, в частности оплата за услуги электронной площадки, подготовку тендерной документации и т.

Дальше все зависит от вас.

Дерзайте — принимайте участие в тендере и выигрывайте! Наши сайты: iFactor Электронные версии бухгалтерских журналов FactorAcademy Дистанционное обучение на онлайн-курсах в различных направлениях Бухгалтер Всё о бухгалтерском учете, налогообложении и отчетности Бухгалтер. Войти Регистрация Выход. Меню Меню. Рус Укр. Обратная связь. Связаться с нами. Позвоните нам: Перезвоните мне. Вопросы по работе сайта: support id.

Рекомендуем прочесть:  Возврат Ндфл По Ипотеке В 2020 Году

Налог на прибыль: что нового в 2020 г

Для компенсации потерь субъектов хозяйствования при проведении операций по уступке требований проблемной задолженности в рамках секьюритизации (Указ Президента от 11.05.

2020 № 154) отрицательная разница между балансовой стоимостью активов, передаваемых специальной финансовой организации (СФО) в рамках операции секьюритизации, и суммой средств, поступающих от СФО по договорам уступки прав (требований), включается в состав внереализационных расходов.

Для налогового учета расходов на автомобильное топливо используются данные технической документации завода-изготовителя, а при их отсутствии руководитель организации устанавливает нормы расхода самостоятельно – до их утверждения в установленном порядке.

Как учесть затраты в бухгалтерском и налоговом учете на участие в тендерах

Наша компания (ООО) участвует в электронных торгах. Как учесть затраты в бухгалтерском и налоговом учете по сопровождению участников на ЭТП (сумма 15 000 руб.) и само участие в электронной процедуре (Запрос (ценовых) Котировок) (сумма 6 900,00 руб.).