Сотрудник принес уведомление на имущественный вычет в середине года 2020

Работник обратился за получением вычета по НДФЛ к работодателю: что должен сделать бухгалтер

По общему правилу, для получения имущественного и социального вычета налогоплательщик должен дождаться окончания налогового периода (то есть года), заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и сдать ее в инспекцию по месту жительства. Но есть исключения.

Для имущественного вычета они предусмотрены в двух случаях: когда право на вычет возникло в связи с покупкой или строительством жилья, либо в связи с уплатой процентов по ипотечному кредиту.

Для социального вычета исключение предусмотрено в случае, когда деньги налогоплательщика потрачены на лечение и обучение.

В каждой из этих ситуаций вычет можно получить до окончания года и без похода в ИФНС. Физическому лицу достаточно обратиться к своему работодателю, и тот будет выдавать зарплату с учетом имущественного или социального вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ, п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть попросту не будет удерживать из зарплаты сумму подлежащего вычету НДФЛ.

Заполнить и сдать через интернет 2-НДФЛ по новой форме Оформить заявку

Кто вправе получить вычет по месту работы

Обратиться за вычетом к работодателю может только человек, с которым заключен трудовой договор (по основному месту работы или по совместительству). Срок действия договора значения не имеет — работодатель обязан предоставить вычет и тем, кто работает бессрочно, и тем, кто принят на службу на определенное время.

Если же с человеком заключен гражданско-правовой договор, то бухгалтерия не вправе предоставить ему имущественный вычет. Об этом напомнил Минфин России в письме от 14.10.11 № 03-04-06/7-271 (см.

«Организации не могут предоставить имущественный вычет лицам, работающим по договорам гражданско-правового характера»).

Соответственно, у лиц, сотрудничающих с организацией по договору ГПХ, есть только один вариант — дождаться, пока закончится год, заполнить декларацию и сдать ее в налоговую инспекцию. ИФНС проведет камеральную проверку и по ее итогам перечислит деньги на счет налогоплательщика.

Какие документы нужны для вычета

Для предоставления вычета работодателю нужно получить от работника два документа: уведомление из ИФНС (оно подтверждает право на вычет) и письменное заявление.

Существует форма для заявления на социальный вычет по расходам на добровольное страхование жизни (приведена в письме ФНС России от 16.01.17 № БС-4-11/500@; см. «ФНС рекомендовала форму заявления на получение у работодателя вычета по НДФЛ по расходам на добровольное страхование жизни»).

Уведомление работник самостоятельно получает в инспекции. Данный документ выдается на один календарный год. Это значит, что работодатель обязан предоставлять вычет в течение года, указанного в уведомлении. В следующем году работнику придется получить новое уведомление. Если он этого не сделает, то перестанет получать вычет по месту работы.

Для социального вычета — бланк, утвержденный приказом ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7-11/473@. Для социального вычета по расходам на добровольное страхование жизни — бланк, приведенный в письме ФНС России  от 16.

01.17 № БС-4-11/500@.

Далее необходимо убедиться, что уведомление выдано именно на текущий, а не на прошлый год, и в нем указаны данные именно этого, а не другого работодателя.

Наконец, надо удостовериться, что уведомление содержит верные сведения о работнике.

При наличии каких-либо ошибок и неточностей бухгалтер должен вернуть уведомление заявителю, чтобы тот получил в инспекции новый экземпляр с исправленными данными.

Если у бухгалтера возникнут сомнения в подлинности уведомления, он вправе обратиться в ИФНС, которая выдала документ, и попросить подтвердить выдачу.

При этом отсутствие гербовой печати не говорит о подделке, поскольку в форме уведомления нет такого реквизита, как печать (см. письмо ФНС России от 27.10.

Хранить уведомление надо в течение четырех лет. Данная обязанность установлена подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 НК РФ, и о ней напомнили чиновники из Минфина России (письмо от 07.09.11 № 03-04-06/4-209). Добавим, что желательно не избавляться от оригинала, даже если до окончания четырехлетнего срока работник уволится.

Если в течение года изменились какие-либо обстоятельства (перевод, увольнение, реорганизация)

Не исключено, что в середине года какие-либо обстоятельства изменятся. В частности, работник может перейти из одного подразделения компании в другое. Такой переход никак не отразится на вычете, поскольку работодатель, указанный в уведомлении, останется прежним.

Как следствие, работнику не понадобится идти в ИФНС за новым уведомлением. С этим согласны и в Минфине России (письмо от 07.09.11 № 03-04-06/4-209; см.

«При переводе работника в пределах одной компании заново запрашивать уведомление о праве на имущественный вычет не надо»).

Иначе обстоят дела при реорганизации. Если компания-работодатель была реорганизована, то правопреемнику присвоили новый ИНН и новый КПП. Но в уведомлении, выданном сотруднику до реорганизации, указаны прежние реквизиты. В результате уведомление становится недействительным, и его нужно поменять.

Для этого работнику следует еще раз обратиться в налоговую инспекцию и получить новое уведомление с актуальными сведениями о работодателе. Такой порядок действий предложил Минфин России в письме от 23.09.08 № 3-5-03/528@ (см.

«ФНС разъяснила порядок предоставления имущественного вычета работникам реорганизованной компании»).

Возможны и другие перемены — например, увольнение. Случается, что сотрудник в течение года уволился, но бывший работодатель продолжает выплачивать ему облагаемые НДФЛ доходы. В такой ситуации право на получение вычета не сохраняется.

Неиспользованный остаток вычета работник получит по окончании года путем представления декларации по форме 3-НДФЛ (письмо Минфина России от 05.11.14 № 03-04-06/55651; см.

«После увольнения сотрудника работодатель не должен предоставлять тому остаток имущественного вычета»).

Наконец, сотрудник в середине года может продать жилой объект, при покупке или строительстве которого ему предоставили имущественный вычет.

«Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры можно продолжать получать и после ее продажи»).

С какого момента предоставлять вычет

В  пункте 2 статьи 219 НК РФ четко говорится, что социальный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором работник за ним обратился.

В отношении имущественного вычета полной ясности нет. Кодекс умалчивает, как должен поступить бухгалтер, если сотрудник обратился за вычетом в середине года. Можно ли дать вычет за весь год вне зависимости от даты получения документов? Или начать вычеты нужно строго с того месяца, когда работник принес бумаги?

Однозначного ответа на этот вопрос не существует. Специалисты из ФНС России считают, что впервые имущественный вычет у работодателя можно получать в месяце, в котором работник за ним обратился. Вычет за более ранние месяцы предоставляется инспекцией (письмо от 22.09.15 № БС-19-11/233; см.

«ФНС: работодатель должен предоставить имущественный вычет начиная с того месяца, в котором налогоплательщик обратился за его получением»). Чиновники из Минфина высказывают противоположную позицию и разрешают давать вычет за все месяцы с начала года (письмо от от 20.01.17 № 03-04-06/2416; см.

«Минфин: работодатель должен предоставить работнику имущественный вычет с начала года, даже если заявление было получено в середине года»).

Арбитражная практика по этому вопросу также противоречива. В начале 2015 года определением от 05.01.15 № 304-КГ14-6337 Верховный суд поддержал налоговиков (см. «Верховный суд: имущественный вычет представляется налоговым агентом с даты представления работником уведомления, а не с начала года»).

Но уже в апреле того же года судьи высказали противоположную точку зрения и отметили, что уведомление подтверждает право на вычет за целый год, а не за отдельные месяцы.

По этой причине работодатель обязан предоставить имущественный вычет за весь год начиная с января, даже если сотрудник принес бумаги в середине года (определение ВС РФ от 14.04.

15 № 307-КГ15-324; «Верховный суд: имущественный вычет предоставляется работнику с начала года, даже если работодатель получил заявление в середине года»).

Второй вариант — предоставить вычет за весь год. При этом работодателю придется задним числом пересчитать облагаемую базу по НДФЛ.

В итоге образуется излишне удержанная и перечисленная сумма налога, которую надо зачесть при выплате зарплаты за оставшиеся месяцы года, либо по заявлению работника перевести на его счет.

Как рассчитать НДФЛ с учетом имущественного или социального вычета

Прежде всего, следует определить размер вычета. Он указан в уведомлении, поэтому бухгалтеру не требуется производить самостоятельных расчетов.

Затем нужно действовать по алгоритму, который в общих чертах выглядит следующим образом. Сначала бухгалтер должен определить облагаемый доход сотрудника. Затем из полученной суммы отнять вычет. В итоге останется разность, которую нужно умножить на ставку НДФЛ, равную 13%. Это и есть величина налога на доходы, которую необходимо удержать из зарплаты и перечислить в бюджет.

Бесплатно рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Здесь действует одно важное правило: разность между доходом и вычетом не может быть отрицательной. Другими словами, если месячный доход работника меньше суммы вычета, при расчетах за данный месяц надо использовать не весь вычет, а лишь его часть. Остаток вычета следует перенести на следующие месяцы.

Пример

В марте сотрудник написал заявление о предоставлении ему имущественного вычета. Величина вычета, указанная в уведомлении, равна 2 000 000 руб. Работодатель принял решение предоставить вычет за весь текущий год, включая январь и февраль.

Ежемесячный доход работника составляет 55 000 руб., стандартные и социальные вычеты ему не предоставляются.

В январе и феврале налог, удержанный из зарплаты сотрудника, равнялся 7 150 руб.(55 000 руб. х 13%) за каждый месяц. В марте бухгалтер задним числом пересчитал облагаемую базу с учетом имущественного вычета.

В результате получилось, что в январе база по НДФЛ составила ноль (55 000 — 55 000 = 0). Сумма налога за январь также равна нулю. Остаток вычета, перенесенный на будущие месяцы, равняется 1 945 000 руб.(2 000 000 — 55 000).

В каждом из последующих месяцев года база по НДФЛ и сумма налога также равнялась нулю. При этом часть вычета, использованная в течение текущего года, составила 660 000 руб.(55 000 руб. х 12 мес.). Остаток вычета, перешедший на следующие годы, равен 1 340 000 руб.(2 000 000 — 660 000).

Не исключено, что у человека будет право на получение сразу двух вычетов — имущественного и социального. Бухгалтер волен предоставлять их в любой последовательности (в пределах дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%). Но все же лучше начинать с социального.

 Дело в том, что неиспользованный имущественный вычет переносится на будущие периоды, а социальный — нет. И если начать с имущественного, то возникает риск не выдать в текущем году часть социального, и тогда работник лишится этих денег навсегда.  Подобные рассуждения приведены в письме Минфина от 11.10.18 № 03-04-05/73034 (см.

«Работник обратился за имущественным и социальным вычетами: как их предоставить?»).

Имущественный вычет в 6-НДФЛ

]]>]]>

Сотрудник, имеющий право на имущественный вычет, вправе воспользоваться любым удобным для себя способом его получения: составить по итогам года декларацию и вернуть деньги из ИФНС или получить его у работодателя на основании специального уведомления, утв. Приказом ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@. Все начисления и удержания по налогу на доходы у компаний и предпринимателей-работодателей ежеквартально отражаются в Расчете 6-НДФЛ. Расскажем, как в 6-НДФЛ отразить имущественный вычет и приведем примеры.

Кто имеет право на вычет

Получить у работодателя вычет до истечения налогового периода можно (п.8 ст.220 НК):

• на строительство, приобретение жилья (или доли в нем) и земельного участка для ИЖС;
• на уплаченные проценты по займам, кредитам на покупку нового жилья или участка земли.

По другим видам налоговые агенты-работодатели имущественные вычеты не предоставляют.

Что нужно для вычета

Для получения имущественного вычета работнику необходимо:

• взять в ИФНС уведомление, подтверждающее право на вычет, в котором указана его сумма;
• написать заявление работодателю, приложив к нему полученный документ из налоговой инспекции.

Начиная с месяца подачи заявления, работодатель будет предоставлять вычет по начисляемым доходам до конца года, или пока вычет не будет полностью израсходован. Если у сотрудника, подавшего заявление, есть право на стандартные вычеты (на детей, к примеру), то сначала нужно учесть стандартные, а только затем имущественный вычеты.

Как в 6-НДФЛ отразить имущественный вычет

Фактически предоставленный имущественный вычет в 6-НДФЛ показывается в разделе 1 — строке «030» отчета. Термин «фактически предоставленный» означает, что вычет применен:

• в размере полученного дохода, если вычет больше, чем сам доход. Если в уведомлении у работника, к примеру, была указана сумма 1 500 000 рублей, а начисленная заработная плата с начала года 250 000 рублей, то в строку 030 ставится предоставленный вычет, равный доходу -250 000 рублей.
• в размере начисленного вычета, если сумма по уведомлению меньше дохода за период. Например: если остаток имущественного вычета по уведомлению 20 000 рублей, а начисленная зарплата – 30 000 рублей, в строке 030 нужно поставить 20 000 рублей.

Уведомление получено в январе

Менеджер Краснов принес в январе 2019 уведомление о предоставлении имущественного вычета в сумме 800000 рублей, и написал заявление. Зарплата Краснова – 50000 рублей ежемесячно. Как показать предоставленный ему имущественный вычет в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019:

Начислено зарплаты за 1 квартал: 50000 х 3 месяца = 150000 рублей.

Фактически предоставленный вычет также составит 150000 рублей.

В отчете 6-НДФЛ по работнику:

• в строку «020» будет включена сумма заработной платы за 1 квартал – 150000 рублей;
• по строке «030» отразится вычет 150000 рублей.

Пересчет с начала года

Чаще бывает, что работники приносят работодателю заявление на вычет не в первый месяц года, а позднее. Тогда приходится пересчитывать налог с начала года и переплаченную сумму возвращать сотруднику.

Налоговые обязательства физического лица пересчитываются в текущем периоде.

Излишне удержанный налог возвращается, предыдущие начисления при этом не исправляются, все изменения отражаются тем месяцем, когда они произошли (письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6925).

В таком случае имущественный вычет в 6-НДФЛ нужно показать так:

• по строке «030» ставится сумма вычета,
• по строке «090» – возвращенный налог,
• удержанные ранее суммы НДФЛ остаются в строке 070 отчета, т.е. подавать «уточненку» за предыдущий период не нужно.

Уведомление получено не в первый месяц года

Директор компании принес в бухгалтерию уведомление и заявление на имущественный вычет в апреле 2019 года на сумму 1600000 рублей. За все месяцы с начала года заработная плата начислялась в размере оклада — по 100000 рублей. Бухгалтер пересчитала налог в апреле и излишне удержанную сумму вернула на зарплатную карту директора.

В 1 квартале:

• начислена зарплата за январь – март: 100 000 х 3 месяца = 300 000 рублей;
• удержан налог на доходы за январь — март: 300 000 х 13% = 39 000 рублей.

За полугодие:

• начислено зарплаты 100 000 х 6 месяцев = 600 000 рублей;
• налог на доходы за 1 квартал пересчитан и возвращен в сумме 39000 рублей.

Фактически имущественный вычет предоставлен во втором квартале, данные нужно указать в отчетности за полугодие:

• строка «020» (доход): 600 000 рублей;
• строка «030» (вычет): 600 000 рублей;
• строка «070» (удержано налога): 39 000 рублей;
• строка «090» (возвращен налог): 39 000 рублей.

Как показать уплату налога в 6-НДФЛ

На сумму налога, возвращаемую сотруднику, уменьшается уплачиваемый в бюджет налог по всем работникам. Как это показывается в отчете:

• в строках «070» и «140» налог вносится полностью в удержанной сумме;
• в строке «030» – указывается предоставленный вычет;
• по строке «090» указывается возвращенная сумма НДФЛ.

Уплата налога в меньшей сумме из-за возврата

Начисленная зарплата десяти сотрудников за полугодие – 1 200 000 руб., по 200 000 руб. ежемесячно. В январе – апреле НДФЛ начислялся по 26 000 руб. в месяц (200 000 x 13%). Налог на доходы за январь – февраль удержан в I квартале, с зарплаты за март – 15 апреля, за апрель – 15 мая.

В мае один из работников, ежемесячный заработок которого 20 000 руб., принес уведомление на имущественный вычет – 1 200 000 руб. Его зарплата за январь – апрель – 80 000 руб.

Удержанный НДФЛ за январь – апрель 10 400 руб. (80 000 x 13%) был возвращен работнику. Налог за май — июнь не удерживался, потому что сумма вычета превышает размер зарплаты.

Всего вычет за полугодие по сотруднику составил 120 000 рублей (20 000 х 6 мес.).

Удержанный НДФЛ с зарплаты всех работников за май –23 400 руб. ((200 000 – 20 000) x 13%). Налог удержан 14 июня. Но перечислено на счет казначейства только 13 000 руб. (23 400 руб. – 10 400 руб.) – то есть общий платеж был уменьшен на сумму возврата сотруднику.

НДФЛ с зарплаты за июнь – 23 400 руб. удержан в июле. Всего было начислено налога за полугодие 150 800 руб. (26 000 руб. х 4 мес. + 23 400 + 23 400)

Как отражаются в 6-НДФЛ за полугодие данные по вычету:

• в строке «070» налог удержанный указываем полностью – 150 800 руб.;
• в строке «030» вычет – 120 000 руб.;
• по строке «090» указывается сумма возврата – 10 400 руб.

Сотрудник принес уведомление на имущественный вычет в середине года

Вопрос что с ним делать? Вернуть сотруднику? Можно это сделать сейчас по заявлению, или нужно дождаться окончания налогового периода по НДФЛ и вернуть его когда год закончится?
А сейчас пусть болтается как излишне удержанный что ли. вроде как я должна в течении 10 дней сообщить сотруднику об обнаружении излишне удержанного налога.

Развернуть для просмотра

Пример предоставления имущественного вычета работодателем Работник обратился к своему работодателю с заявлением о предоставлении имущественного вычета в размере 2 000 000 руб. в связи с приобретением квартиры. Заявление о предоставлении вычета и уведомление налогового органа работник представил 30 марта 2020 г.

Зарплата работника составляет 50 000 руб. в месяц. Стандартные вычеты ему не предоставляются. Зарплата работника и удержанный с нее НДФЛ за январь и февраль составили:

Обратиться за вычетом к работодателю может только человек, с которым заключен трудовой договор (по основному месту работы или по совместительству). Срок действия договора значения не имеет — работодатель обязан предоставить вычет и тем, кто работает бессрочно, и тем, кто принят на службу на определенное время.

Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер

В марте сотрудник написал заявление о предоставлении ему имущественного вычета. Величина вычета, указанная в уведомлении, равна 2 000 000 руб. Работодатель принял решение предоставить вычет за весь текущий год, включая январь и февраль.

В каких случаях вычет можно получить у работодателя

наконец, сотрудник в середине года может продать жилой объект, при покупке или строительстве которого ему предоставили имущественный вычет.

несмотря на это, бухгалтер будет продолжать ежемесячные вычеты, ведь реализация жилья не означает утрату права на вычет. такого мнения придерживаются и чиновники (письмо фнс россии от 08.10.12 № ед-4-3/16925@; см.

«имущественный налоговый вычет при покупке квартиры можно продолжать получать и после ее продажи»).

рекомендуем прочесть:  тариф на капремонт в московской области в 2020 году

официальная позиция минфина и фнс заключается в следующем. вычет применяется начиная с доходов, выплачиваемых в том месяце, когда работник обратился за его получением.

налог за период до подачи заявления не возвращается.

за возвратом удержанного налога работник должен обратиться в налоговую инспекцию по окончании свое мнение контролирующие органы аргументируют тем, что право на вычет возникает у работника после получения уведомления.

однако есть и другая точка зрения.

некоторые суды признали, что работнику правомерно вернули ранее удержанный с начала года ндфл, несмотря на то что за вычетом он обратился к работодателю в середине по их мнению, сумма налога считается нарастающим итогом за весь год и уведомление подтверждает право физлица на получение имущественного вычета по ндфл за весь год, а не за отдельные месяцы. применение налоговым агентом вычета ко всем доходам работника, полученным им с начала года, не противоречит нк рф и не приводит к уменьшению доходов бюджета. удержанная с начала календарного года сумма налога в тот момент, когда получено право на имущественный вычет, становится излишне удержанной и подлежит возврат поэтому, если у работодателя имеется подтверждение налогового органа по утвержденной форм и заявление работника, вычет может быть предоставлен с начала года.

считаем ндфл: сложные моменты

если ваша компания придерживается осторожного подхода, вы можете предоставлять имущественный вычет с месяца, в котором сотрудник принес уведомление и заявление, и не возвращать ранее удержанный налог. в любом случае работник получит предоставленный ему вычет, только несколько позже.

по поводу вычета через работодателя несколько раз высказывался минфин. есть письма, в которых ведомство говорит, что вычет нужно предоставить с начала года. даже если уведомление принесли в мае или сентябре.

в статье про вычеты вы рассказали, что налог можно вернуть на работе в текущем году. я купила квартиру и решила так сделать. получила в налоговой уведомление о праве на вычет, отнесла его в бухгалтерию. думала, вернут весь налог с января, а у меня перестали удерживать налог только с последнего месяца. удержанный с января не отдают и предлагают возвращать через налоговую.

аргументы в пользу вычета с начала года

в уведомлении стоит только год: вот этот человек имеет право на вычет вот в таком размере в 2020 году. а с какого месяца — не написано. если квартиру покупают в июле и сразу берут уведомление, в нем все равно будет стоять просто год, без месяца.

рекомендуем прочесть:  красноярск продажа алкоголя

например, если на основании уведомления организация в июле 2020 года произвела возврат суммы ндфл, удержанного с дохода работника с начала 2020 года, то данная операция отражается по строкам 030 и 090 раздела 1 расчета по форме 6-ндфл за 9 месяцев 2020 года.

работник принес уведомление на имущественный вычет: как отразить в 6-ндфл

При этом значение строки 070 не уменьшается на сумму НДФЛ, подлежащую возврату. Ведь уплаченный налог сравнивается не с суммой удержанного налога, а с разницей между удержанным и возвращенным налогом, т.е. с разницей строк 070 и 090 (п. 2.1 Контрольных соотношений).

Возможности: ознакомиться с порядком отражения в 6-НДФЛ предоставленного работнику в середине года имущественного вычета

Также ведомство отмечает, что представлять уточненные расчеты за I квартал и полугодие 2020 года в такой ситуации не требуется.
На заметку: расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года нужно сдать не позднее 31 октября, а заполнить его без ошибок Вам поможет электронное приложение «6-НДФЛ: построчное заполнение по письмам контролирующих органов».

• паспорт получателя имущественного вычета – учтите, все дальнейшие документы (договоры, чеки, квитанции, платежные поручения) должны быть оформлены именно на того, кто будет получать вычет. Нельзя взять вычет гражданину Иванову, если покупку оплачивал и является собственником гражданин Сидоров;
• документы, подтверждающие право собственности на недвижимость;
• договор покупки жилья;
• документы, подтверждающие оплату приобретения;
• для ипотечного жилья – договор с банком и справка о том, что недвижимость находится в залоге у банка;
• если проводилась отделка или достройка жилья – то подтверждающие затраты документы;
• заявление на получение уведомления для работодателя – бланк заявления вам предоставит налоговый инспектор

Почему 13% – потому что вычет является возвратом уплаченного ранее подоходного налога. Отсюда главное условие получение вычета – у гражданина должны быть доходы, облагаемые по ставке 13%. Это может быть зарплата, премия, доход от сдачи в аренду или продажи квартиры или машины. Но не дивиденды, пенсии и иные пособия от государства.

Поясним на примере. Допустим, инженер Старицкий принес работодателю налоговое уведомление и написал заявление в мае 2020 года. Начиная с июня и включительно до декабря 2020 года бухгалтер перестает удерживать со Старицкого подоходный налог. А НДФЛ за январь-май 2020 года признает излишне удержанным и возвращает работнику.

При расчете НДФЛ доходы физического лица могут быть уменьшены на различные налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ). Воспользоваться ими вправе только лицо, являющееся налоговым резидентом РФ, в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Работник заявил об имущественном вычете

Следовательно, если в организации работает сотрудник, с которым заключен только гражданско-правовой договор, компания не вправе предоставить ему имущественный вычет. Но это не означает, что сотрудник, выполняющий работы по гражданско-правовому договору, теряет право на вычет. Заявить о нем он может, обратившись в налоговую инспекцию.

Образец заявления

Имущественный вычет у работодателя в 2020 году: как получить возврат подоходного налога

В России для граждан, покупающих жилплощадь, существует возможность частичного возврата вложенных средств. Затраты на такие приобретения достаточно ощутимы для любого семейного бюджета, поэтому россияне активно пользуются данной преференцией. Однако для получения возмещения нужно точно знать, как и за что можно получить налоговый вычет у работодателя или в налоговой инспекции.

Похожие публикации

Получить стандартный, имущественный или социальный вычет по НДФЛ могут физлица, имеющие доходы, с которых платится подоходный налог. Вычет позволяет вернуть себе часть уплаченного налога.

За его получением гражданин может обратиться в ИФНС или к своему работодателю (т.к. он является налоговым агентом).

О том, как написать заявление работодателю на имущественный вычет, расскажем в этой статье.

Нормативное регулирование и этапы возврата НДФЛ

Для решения задачи сначала требуется рассмотреть нормативное регулирование возврата НДФЛ. Порядок возврата НДФЛ налогоплательщику описан в ст. 231 НК РФ.

Этапы возврата НДФЛ:

• обнаружен излишне удержанный НДФЛ;
• сообщить в течение 10 рабочих дней об этом сотруднику;
• сотрудник должен написать заявление;
• в течение 3-х месяцев организация должна вернуть НДФЛ;
• возврат НДФЛ производится строго на счет сотрудника в банке, т.е. нельзя вернуть НДФЛ через кассу.

Как написать заявление работодателю на имущественный вычет – 2020: образец

Форма такого заявления не утверждена законодательно, поэтому оно может составляться в произвольном формате (примерный образец заявления работодателю о предоставлении имущественного вычета приведен далее). Бланк заявления может разработать и утвердить сам работодатель. В любом случае оно должно содержать следующую информацию:

данные работника-заявителя (ФИО, должность),

год, в котором должен быть предоставлен вычет, сумма вычета и основания для его предоставления;

дата и подпись работника.

К заявлению обязательно прилагается уведомление из налоговой.

Это важно знать: Налог с дарения или наследства между близкими родственниками – начисление, оплата и освобождение от выплат

Ниже приведена примерная форма такого заявления.

Имущественный вычет через работодателя

Чтобы провести процедуру через работодателя, потребуется совершить следующий порядок действий:

1. Собрать документы, доказывающие право на проведение операции по законам РФ.
2. Отнести все бумаги в налоговую службу. Лично это делать необязательно – есть вариант отправить почтой. По истечении 30 дней будет выпущено подтверждение права на вычет.
3. Забрать уведомление, составить заявление на возврат потраченных денег и отнести его в бухгалтерию, расположенную на территории работодателя.

Больше от работника ничего не требуется – дальнейшие операции будет проводить работодатель. С этого момента человек будет получать на 13% большую сумму, чем его официальная заработная плата. Деньги будут начислять ежемесячно до того времени, пока сумма не будет исчерпана или до конца текущего года.

Необходимый список документов

Для получения имущественного вычета работник должен собрать следующий пакет документов:

1. В случае строительства или покупке готового дома или доли в нем – договор о покупке и праве собственности.
2. При покупке комнаты, целой квартиры или доли в ней – договор о приобретении и праве собственности.
3. При покупке прав на объект долевого строительства – договор участия и передаточный акт.
4. При приобретении земельного участка для последующего строительства – документ о праве собственности землей.
5. Если земельный участок, квартира, частный дом или доли в жилом объекте при покупке были оформлены на ребенка младше 18 лет, то понадобится свидетельство о рождении.
6. Составленное заявление о возврате налога по форме, установленной ФНС (нужно подать оригинал).
7. Платежные документы, подтверждающие, что работник платит за жилье (то есть, нужно подтвердить все расходы).

Получение имущественного вычета в случае смены работы или реорганизации предприятия

Нередки ситуации, когда работник проводит работу по сбору документов, получает уведомление о праве на вычет, но после меняет место работы или предприятие реорганизовывают.

Согласно действующим законам, работник не имеет права получить деньги у нового работодателя, пока не наступит следующий календарный год, даже если прежде были собраны необходимые документы.

Если физическое лицо после оформления вычета решило сменить работу, нужно учитывать несколько нюансов:

1. Нужно быть уверенным, что на момент увольнения, вычет не был выплачен в полном объеме. В этой ситуации, придется снова обращаться в ФНС, чтобы подтвердить право на возмещение части потраченных средств на приобретение жилья. Объясняется это тем, что первоначальная справка остается у работодателя, который принял документ.
2. Забрать документ о подтверждении права на вычет запрещено законом, но работник может получить справку 2-НДФЛ, где указана выплаченная сумма.
3. После официального трудоустройства на новой работе, нужно заново подать все документы, чтобы получить вычет, предварительно подтвердив это право в НФС. Остаток рассчитают, основываясь на сведения из справки 2-НДФЛ.

Получение имущественного вычета при наличии нескольких работ

В 2014 году в налоговый кодекс РФ внесли правки кодекс, согласно им, налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета через работодателя, даже при наличии официального трудоустройства на нескольких работах.

Для этого нужно заявление с указанием, как человек желает распределить налоговый вычет между двумя работодателями. Выплата в таком случае будет распределена с указанием конкретной суммы.

Получение вычета с нескольких трудовых договоров

Бывает и такое, что гражданин работает сразу на несколько организаций, то есть у него 2 или более работодателей. Может ли он одновременно получать вычет с каждого? Начиная с 2014 года такая возможность действительно существует.

Более того, сам налогоплательщик имеет возможность распределить размер выплат по каждому из них самостоятельно (это касается ведь только удерживаемых с заработной платы налогов). Однако получить 2 копии справок, подтверждающих право на получение вычета, через онлайн-портал сейчас невозможно.

Придется лично обращаться в региональное представительство налоговой по месту регистрации и индивидуально с инспектором решать этот вопрос. Также от каждого работодателя необходимо получить форму 2-НДФЛ.

Вычет за лечение

Через работодателя осуществляют возврат определенного процента от уплаченной суммы не только при покупке квартиры или дома, но и выплату за лечение. Для этого необходимо:

1. Правильно составить заявление.
2. Забрать уведомление в ФНС.
3. Отправить полученный документ в бухгалтерию.

Через работодателя можно получить деньги только за текущий год. При этом рассчитывать можно и на оплату предыдущих трех лет. Но в этом случае придётся подавать заявление и пакет документов в налоговую инспекцию.

Полный перечень документов:

1. Заверенный лечащим врачом договор с клиникой.
2. Документы, подтверждающие оплату лечения.
3. Рецептурный бланк для ФНС.
4. Чеки на расходы.
5. Справка, выданная в больнице об оплате услуг (потребуется оригинал).
6. Оригинал заявление на вычет.

Работа по совместительству

В соответствии п.8 ст.220 НК РФ сотрудник, у которого заключен трудовой договор с несколькими компаниями по внешнему совместительству, также вправе рассчитывать на налоговый вычет по месту работы. В данной ситуации, работник может выбрать как одного работодателя, так и несколько.

В случае возврата налогового вычета при покупке квартиры через нескольких работодателей, Вам следует указать в заявлении в каких пропорциях хотите получать деньги с каждого места работы. Для заполнения такого заявления необходимо воспользоваться рекомендуемой формой, утвержденной письмом Минфина от 6.10.2016 г. №БС-4-11/18925, скачать форму можно здесь.

Возврат за обучение

Придерживаясь инструкции, не составит труда получить налоговый вычет за обучение через работодателя.

Это важно знать: Сумма имущественного налогового вычета по НДФЛ

В рассматриваемой ситуации можно вернуть деньги за обучения, произошедшие исключительно в текущем году.

Перечень необходимых документов:

1. Паспорт и его копия (первые две страницы и информация о прописке).
2. Заявление на возврат денег.
3. Копия договора с университетом. Там обязательно должна быть указана сумма за обучение. Если цена увеличилась, то дополнительно потребуется документ, подтверждающий этот факт (дополнительное соглашение к основному договору).
4. Заверенная копия лицензии учебного учреждения. Если в договоре указаны реквизиты, то лицензия не понадобится.
5. Кассовые чеки или квитанции, указывающие на то, что работник платил за обучение.

Если вычет необходимо получить за плату на образование ребёнка, к основным документам требуется добавить следующие:

1. Свидетельство о рождении ребенка (копия).
2. Справка из университета, свидетельствующая об обучении на очной форме (оригинал).
3. Если документы оформлены на одного родителя, а вычет получает другой, то справка о регистрации брака.

Если студент проходил обучение не в России, то дополнительно прилагается копия нотариально заверенных переводов документов, которые были оформлена на иностранном языке.

Преимущества оформления вычета через место работы ограничиваются лишь ускоренным получением денег. Обычно на предприятиях не любят заниматься подобными вопросами (это не прямая обязанность работодателя), а потому студенты предпочитают обращаться в налоговую службу.

Перечисление НДФЛ в бюджет в месяце возврата налога