Сроки уплаты земельного налога для организаций в 2020 году

Что изменилось в налогообложении имущества юрлиц с 2020 года

За 2020 года юрлицам уже не нужно будет представлять налоговые декларации по транспортному и земельному налогам. C 1 января 2021 года вступает в силу Приказ ФНС РФ от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440@ о признании утратившими силу приказов об утверждении форм деклараций по транспортному и земельному налогам.  

Кроме того, с 2021 года сохранится возможность приема деклараций (уточненных налоговых деклараций) по транспортному и земельному налогам за налоговые периоды ранее 2020 года. В случае реорганизации компании инспекции также будут принимать уточненные налоговые декларации, если первоначально они были получены в течение 2020 года.

Взаимодействие с налоговиками и сообщения об исчисленной сумме налога

С 2020 года меняется подход к взысканию налоговых обязательств. Суть состоит в том, чтобы использовать определенные меры воздействия без механизма налогового контроля  

ФНС предупредила налогоплательщиков о новой системе верификации платежей по транспортному и земельному налогам, поступивших за соответствующий налоговый период: с 2021 года организации будут получать сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах. Формы таких сообщений утверждены Приказом ФНС РФ от 05.07.2019 № ММВ-7-21/337@ — использовать их нужно с 2021 года.

Если размер налоговых льгот равнозначен сумме исчисленного налога, то сообщение формироваться не будет.

Источники формирования сообщений

Информация об объектах налогообложения и их владельцах будет учитываться на основании сведений из органов Росреестра, ГИБДД, МЧС России, Росморречфлота, Росавиации, гостехнадзора.

Форматы направления сообщений:

• передача лично под расписку руководителю организации или его представителю;
• в электронном виде — через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика;
• по почте заказным письмом (будет считаться полученным по истечении 6-ти дней с даты отправки).

Сроки направления сообщений

• В течение 10-ти дней после составления налоговым органом сообщения об исчисленной сумме налога, но не позднее 6-ти месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за указанный период.
• Не позднее 2-х месяцев со дня получения налоговым органом документов или иной информации, влекущих исчисление или перерасчет суммы налога.
• Не позднее одного месяца со дня получения налоговым органом сведений из ЕГРЮЛ о том, что организация находится в процессе ликвидации.

Сроки представления пояснений

Получив сообщение, компания должна в течение 10-ти дней представить в инспекцию необходимые пояснения и документы для подтверждения правильности исчисления налогов, обоснованности применения пониженных ставок или льгот.  

О результатах рассмотрения пояснений и документов налоговый орган проинформирует компанию. При наличии оснований налоги будут пересчитаны, налоговая направит уточненное сообщение.

Если с учетом результатов рассмотрения пояснений и документов суммы исчисленных налогов в сообщении превысят суммы налогов, уплаченных компанией за соответствующий период, то инспекция установит недоимку и взыщет ее.

Нюансы в разрешении разногласий

В случае возникновения разногласий при получении сообщения у компании есть 10 дней на то, чтобы представить в налоговый орган пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и другие факты. На рассмотрение представленных данных налоговому органу дается один месяц со дня их получения.

Если налоговикам потребуются дополнительные сведения или документы, срок может быть продлен по решению руководителя налогового органа, но не более чем на один месяц. Компания получит соответствующее уведомление.

В течение одного месяца налогоплательщик получит результаты рассмотрения поданных сведений. Если по результатам рассмотрения сумма налога, указанная в сообщении, изменилась, налоговики передадут компании уточненное сообщение в течение 10-ти дней после его составления.

Если по результатам рассмотрения не нашлось оснований для перерасчета указанной в сообщении суммы налога, которая превышает уплаченную сумму налога, а также при отсутствии необходимых пояснений, рассматривается вопрос о выявлении недоимки и принятии установленных мер по ее взысканию. Налогоплательщик получит требование об уплате налога в соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ.

Согласно п. 2 ст. 363 и п. 1 ст. 397 НК РФ, на компанию возложена обязанность уплачивать:

• авансовые платежи за отчетные периоды по транспортному и земельному налогам;
• сумму налога по истечении налогового периода в установленные законодательством сроки.

За каждый календарный день просрочки по уплате налога в соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени.  

Изменения с налоговыми льготами для юрлиц с 2020 года  

С 1 января 2020 года по транспортному и земельному налогу вводится заявительный порядок предоставления документов о налоговой льготе (п. 3 ст. 361.1 и п. 10 ст. 396 НК РФ).

Поэтому компаниям, которые претендуют на льготы, нужно представить в налоговый орган:

• заявление о предоставлении налоговой льготы;
• документы, подтверждающие право на льготу.

Форма заявления о предоставлении льготы и порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377.

Ставка земельного налога 0,3 % и коммерческая деятельность

Еще одно изменение, которое вносит в абз. 4 пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ Федеральный закон от 15.04.

2019 № 63-ФЗ, затронуло вопрос о ставке земельного налога в отношении участков для садоводства, которые используются в личных целях, а также земель общего пользования в садоводческих товариществах.

В данном случае ставка земельного налога не может превышать 0,3 % кадастровой стоимости.

Таким образом, пониженные налоговые ставки — в размере 0,3 % – не имеют отношения к коммерческим организациям, которые приобрели такие участки в целях извлечения прибыли. Об этом свидетельствует судебная практика — в частности, Определение Конституционного Суда РФ от 08.11.2018 № 2725-О.  

Дополнения относительно объекта налогообложения транспортным налогом

Изменения, которые внесены в пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ, проясняют вопрос с налогообложением транспортных средств, находящимся в розыске. Ранее такие средства переставали быть объектом налогообложения при условии документального подтверждения факта их угона (документ выдавался уполномоченным органом).

С 1 января они не облагаются налогом с месяца начала розыска до месяца возврата лицу, на которое транспортное средство зарегистрировано. Угон и возврат транспортного средства так же подтверждаются документом от уполномоченного органа или сведениями, к которым налоговики получают доступ согласно ст. 85 НК РФ.

Если транспортное средство так и не будет найдено, то окончание розыска не повлечет возникновения объекта налогообложения.

Ставка земельного налога в 2020 году в московской области для юр лиц

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Ставка земельного налога в 2020 году в московской области для юр лиц». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Также льготы, освобождающие от уплаты земельного налога организации, признаваемые фондами в соответствии с законодательством об инновационных научно-технологических центрах, в отношении земельных участков, входящих в состав территории таких центров (пп.

Ставка земельного налога юридические лица 2020 московская область

1. земельные участки с объектами, которые представляют собой историческую, культурную и археологическую ценность.
2. участки, входящие в лесной фонд РФ;
3. земельные территории, использующиеся для обеспечения различных государственных нужд;

Оплата земельного налога в Московской области: ставки

Формирование суммы налога напрямую зависит от кадастровой стоимости участка. Так как она обновляется каждый код, следует отметить, что существует два вида оценки, влияющего на показатель – общая и индивидуальная.

Первый вариант предусматривает присуждение конкретной стоимости каждой из существующих земельных групп. Это означает, что земельным участкам, относящимся к одной упомянутой группе, будет начислена одна и та же стоимость.

Уплачивать земельный налог в 2020 в уменьшенном размере имеют право граждане, перечисленные в ст. 391 НК РФ. Площадь участка в размере 600 кв.м., или 6 соток не подлежит налогообложению.

Это изменение было внесено в декабре 2017 года, кроме того в категорию льготников включили пенсионеров. В Раменском районе Московской области многие граждане полностью освобождены от его уплаты.

К ним относятся:

Какой налог на землю в Московской области нужно уплатить в 2020 году

С 1 января 2020 года вводится новое положение, согласно которому право на льготные 6 соток приобретают не только пенсионеры. Дело в том, что с этой даты будет постепенно увеличиваться возраст выхода на пенсию. Из-за этого граждане, которым в 2020 году исполнится 55 (женщины) и 60 лет (мужчины) теряли возможность воспользоваться пенсионной льготой.

Кто имеет право на льготы

Вполовину меньше рассчитанного размера платят малоимущие семьи с доходом ниже прожиточного минимума и семьи с 3-мя и более несовершеннолетними детьми. Не попадающие в эту категорию пенсионеры по местному законодательству имеют право на вычет в размере 20 % от начисленной суммы.

:  Ваковские журналы 2020 год по физической культуре

Второй способ предпочтительнее, так как он позволяет не только узнать точные сроки уплаты налога на землю и авансов по нему за любой период именно в вашей местности, но и выяснить ставку налога и льготы.

Земельный налог для юридических лиц за 2020 год в 2020 году: сроки уплаты

Если компания стала собственником участка не с начала отчетного периода, то она при расчете суммы налога вправе применить особый коэффициент. То есть полученную сумму земельного налога нужно будет еще умножить на коэффициент. Его можно рассчитать следующим образом:

Сроки уплаты земельного налога за 2020 год в 2020 году юридическими лицами

• религиозные организации;
• компании, относящиеся к ФСИН РФ;
• общественные организации, работающие с инвалидами, при условии, что инвалидов там 80 и боле процентов от общего числа представителей компании;
• организации, владеющие участками с общедоступными автомобильными трассами.

Начиная с 2020 года, будет использоваться кадастровая стоимость земельного надела. Балансовая стоимость, которая действует до 31 декабря 2020 года, прекращает своё действие на всей территории России, за исключением случаев, когда нет возможности определить кадастровую стоимость по субъективным причинам.

Согласно официальной статистике наполняемости бюджета за счёт налоговых отчислений, свыше 75% всех поступлений, это обязательства юридических лиц. Государство ведёт целенаправленную политику регулирования отчислений для данной категории налогоплательщиков.

В этом случае налоговый орган и налогоплательщик руководствуются положениями НК РФ в части статьи 31.

О ставках налога на землю для ЮЛ

• Налоговая нагрузка на ЗУ определяется на конкретную дату: начало календарного года – 1 января.
• Если земельный участок был приобретён в право пользования после 31 января, то налоговая нагрузка рассчитывается пропорционально месяцу приобретения права и параметров кадастровой стоимости. К примеру, вы приобрели право на землю 18 марта, то налоговая нагрузка рассчитывается только за 10 месяцев, с учетом месяца приобретения права.
• Никакие субъективные факторы не могут оказать влияние на расчет стоимости, в том числе инфляция.

Обращение в суд потребует от заявителя проведения независимой оценки земли, стоимость которой в среднем составляет 25 тыс. рублей, а также дополнительных расходов – на адвоката, на оплату госпошлины.

Зато вероятность победы в суде очень велика – оценщик, выступающий ответчиком, обычно просто не способен внятно объяснить методику, которой придерживался при экспертизе.

Земельный налог юридические лица 2020 московская область ставки

Поскольку законом устанавливаются только нормы, в пределах которых осуществляется региональное начисление процентной ставки, можно говорить о том, что её величина зависит от области регистрации земельного участка.

Ставка земельного налога в 2020 году в московской области для снт

Земельный налог относят к местным налогам. Это значит, что глава 31 НК РФ регламентирует общие вопросы земельного налогообложения.
А вот конкретные налоговые ставки на земельный налог в 2020 году для юридических лиц утверждают региональные власти. В их компетенции находятся также сроки и порядок перечисления в бюджет и предоставление льгот местного значения.

:  Обязателен ли техпаспорт при покупке квартиры 2020 год

1. Все ЗУ, имеющие статус общедомового значения, в том числе, если многоквартирным домом владеют физические и юридические лица одновременно.
2. Водные участки, принадлежащие госструктурам.
3. Земельные участки, которые изъяты из оборота, в соответствии со ст. 27 Земельного кодекса России.

4. Весь лесной фонд.
5. Территории, имеющие статус заповедников, культурного наследия, заказника.

1. земельные участки с объектами, которые представляют собой историческую, культурную и археологическую ценность.

2. участки, входящие в лесной фонд РФ;
3. земельные территории, использующиеся для обеспечения различных государственных нужд;

Ставки земельного налога

Чтобы узнать, в какие сроки уплачивается налоговый сбор в вашем регионе, необходимо обратиться к законодательству муниципального образования. Земельный налог: авансовые платежи, сроки уплаты 2020 в городах федерального

Подставив значения в формулу, получаем следующее: В итоге сумма земельного налога составит 7 201 руб.Исходя из этого, сроки по уплате денег по земельному налогу для юридических лиц не могут быть установлены

Это значит, что глава 31 НК РФ регламентирует общие вопросы земельного налогообложения. А вот конкретные налоговые ставки на земельный налог в 2020 году для юридических лиц утверждают региональные власти.

Оплата Земельного Налога В 2020 Году Юридическими Лицами Сроки Оплаты В Московской Области

Следующие три цифры (106) обозначают сам налог. Самые важные разряды – 12 и 13. Они показывают, в какой именно бюджет направляются средства:Согласно НК, оплачивать земельный налог обязаны как организации – собственники земли, так и ИП и рядовые граждане, владеющие земельными участками.

Особый порядок исчисления земельного налога применяется, если земля расположена на территории сразу двух муниципальных образований. Тогда стоимость участка делится между этими образованиями с учетом доли площади, находящейся в каждом из них (п. 1 ст. 391 НК РФ). И для каждой части делается свой расчет налога с применением соответствующих каждому из образований льгот и ставок.

Как рассчитать земельный налог в 2020 году (пример)

Продолжим наш пример расчета земельного налога: компания на своем земельном участке расположила научный центр (он занимает 20% площади и используется по целевому назначению), а местные власти предусмотрели освобождение от уплаты налога для земельных участков, используемых для размещения учреждений науки.

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости на примере

Если же компания решила оформить землю на праве безвозмездного срочного пользования или заключила договор аренды, обязанность платить земельный налог у нее отсутствует и искать ответ на вопрос, как рассчитать земельный налог, не нужно (п. 2 ст. 388 НК РФ).

Что же касается жилых строений, то граждане обязаны поставить их на кадастровый учет, и получить выписку о праве собственности. Соответственно, с таких объектов должен уплачиваться налог на имущество.

Отметим, что участки и дома в дачных поселках, которые реализует ОблЗемСтрой по Новорязанскому шоссе в Раменском районе, полностью оформлены в соответствии с законом.

На каждый объект получен кадастровый паспорт, и для каждого их них определена стоимость.

Оплата земельного налога в московской области ставки

В связи с внесением поправок во вторую часть Налогового кодекса РФ уплата земельного налога гражданами с 2020 года производится с учетом новых положений о льготах. Закон №436-ФЗ от 28.12.2017г. ввел новые правила определения налоговой базы с учетом преференций, которые снижают сумму налога, подлежащую уплате.

:  Выплата кормящей матери воронеж 2020

Реквизиты документов

Перечислить в местный бюджет налоговый платеж необходимо не позднее 1 декабря года следующего за окончанием налогового периода. То есть земельный налог за 2016 год надо будет перечислить не позднее 1 декабря 2017 года.

Декларацию по земельному налогу, в отличие от юридических лиц, граждане в инспекцию не предоставляют. Налоговые льготы по земельному налогу устанавливаются местными органами власти на территории муниципальных образований.

Сделать это может не только владелец участка, но и землепользователь, арендатор и даже субарендатор. Для изменения кадастровой стоимости нужно обратиться в арбитражный суд и предоставить туда пакет документов от заявления о пересмотре кадастровой стоимости до заключений и отчетов о стоимости объекта налогообложения и недвижимости (если таковая на земле имеется).

Закон московской области о земельном налоге 2020 год

На территории Московской области суммы земельного налога уплачиваются равными долями юридическими лицами не позднее 1 августа и 15 ноября, физическими лицами — не позднее 15 сентября и 15 ноября. В случае неуплаты налога в установленный срок начисляются пени в размере, установленном федеральным законом.

Льготы по уплате земельного налога: основные категории льготников и особенности начисления

Кадастровую оценку объекта следует узнавать на сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии – rosreestr.ru или сделать письменный запрос в территориальное отделение упомянутого ведомства с целью выяснения интересующей информации.

Срок оплаты земельного налога

Законодательные нормы, регулирующие процесс погашения земельного налога, периодически изменяются, поэтому не все знают действующий порядок и сроки внесения платежа.

Сроки оплаты земельного налога физическими лицами

Согласно нормам, прописанным в первом пункте 388 статьи Налогового Кодекса РФ, пошлина взимается с граждан за участки, собственниками которых они являются.

Кроме того, налог распространяется и на наделы, которые лицо получило в наследство, либо имеет право на их бессрочное использование. Срок уплаты земельного налога для физических лиц в 2020 году один – это 1 декабря.

Порядок погашения этой пошлины и авансов, а также классификация земель, не облагаемых ею, тоже прописаны в законодательстве. К ним относятся следующие земли:

• пребывающие в аренде;
• с расположенными на них археологическими либо культурными памятниками;
• числящиеся в составе имущества жителей многоквартирных домов.

Величина сбора определяется исходя из стоимости участка на 1 января. Кадастровую стоимость устанавливает территориальный отдел Росреестра.

Чтобы ознакомиться с этой информацией, нужно посетить сайт налоговой службы, сотрудники которой применяют эти данные для расчета суммы налога.

Вне зависимости от действующих в различных регионах нормативных актов, регламентирующих величину сбора, она не должна превышать 0,3% от КВ для следующих участков:

• земель с/х назначения;
• приобретенных для ведения домашнего хозяйства либо садоводства;
• по действующему законодательству Российской Федерации ограниченных в обороте;
• с расположенными на них инженерными либо жилищными коммуникациями.

Стоит отметить, что размер налогового сбора должен составлять не более 1,5% от стоимости участка, на который он начислен.

Срок уплаты земельного налога для юридических лиц

Налог на земельные участки за текущий год юридическим лицам следует уплачивать до 1 декабря следующего года. Региональными властями устанавливаются как величина таких платежей, так и их периодичность.

Однако важно помнить о том, что в Кодексе существует правило, согласно которому крайний срок оплаты земельного налога для юридического лица не должен наступать до дня подачи декларации — 1 февраля года, следующего за отчетным.

Однако у предпринимателей имеется возможность вносить в бюджет авансовые отчисления.

Для индивидуального предпринимателя действуют те же правила, что и для простых граждан. Им не требуется платить авансовые взносы, а сам налог должен поступить в казну не позднее 1 декабря.

Сроки уплаты авансов по земельному налогу в 2020 году

Местные власти могут обязывать предприятия, расположенные в их регионе, выплачивать налог частями. При этом срок внесения авансовых взносов также обозначается управляющими органами каждого отдельного субъекта. Изменения в правила, действующие для организаций, могут вноситься только с нового года.

В столице срок оплаты земельного налога установлен до 1 февраля, при этом в 2020 году каких-либо изменений в правилах внесения аванса не было. Платежи следует вносить в течение месяца, следующего после отчетного квартала — эти правила распространяются на все компании, располагающиеся в Москве.

В 396 статье Налогового Кодекса РФ подробно описан алгоритм, согласно которому происходит начисление пошлины. По завершении налогового периода каждому юридическому лицу следует подать декларацию по земельному налогу в ФНС по месту расположения участка.

Присутствует и возможность прислать декларацию через личный кабинет на сайте Налоговой.

Не следует забывать о том, что уклонение от уплаты данного налога может повлечь за собой не только административную, но также и уголовную ответственность. В этом случае не имеет значения, случайно или намеренно было совершено такое нарушение.

Мера ответственности, как и наказание, определяется в судебном порядке. Стоит отметить, что если будет доказан факт умышленного уклонения от налога, штраф будет вдвое выше, чем при неумышленной неуплате. Все эти нюансы регламентируются НК РФ.

На портале Госуслуг, а также на сайте ФНС предусмотрена возможность проверки задолженностей по земельному налогу в 2020 году.

Чтобы воспользоваться этой возможностью, необходимо зарегистрироваться в системе «Госуслуги», для чего придется лично прибыть в центр «Мои документы». Регистрация на сайте ФНС также требует участия сотрудников этой организации.

Поскольку все это требует значительного количества времени, многие граждане предпочитают лично обращаться в государственные службы, чтобы получить нужную информацию.

Узнать, был ли погашен земельный налог и авансовые платежи по нему, верны ли ваши данные о сроках уплаты сбора за 2020 год, можно в специальном разделе нашего сайта. Для этого потребуется:

• войти на сайт;
• кликнуть по строке «Земельный», расположенной в вертикальном меню;
• ввести номер ИНН в появившейся форме, здесь же можно указать УИН, который обычно печатается в квитанции;
• оставить адрес электронной почты;
• нажать клавишу «Проверить налоги» и получить запрашиваемую информацию.

При обнаружении задолженности система предложит погасить ее, для чего не потребуется регистрация. Весь процесс займет не более пары минут.

На указанный ранее почтовый адрес после внесения платежа поступит квитанция, которую при необходимости можно будет распечатать.

При оплате нужно помнить, что для зачисления денег на счет ФНС требуется 2-3 рабочих дня, по истечении которых рекомендуется снова провести проверку задолженности.

Проверять наличие долгов по налогам на сайте «Автоналоги» выгодно по следующим причинам:

• Можно сэкономить массу времени за счет отсутствия необходимости лично посещать разные инстанции и проходить длительную процедуру регистрации.
• Не требуется вводить личные данные, что гарантирует безопасность налогоплательщика.
• Скорость — при выявлении неоплаченного долга по земельному налогу его сразу же можно погасить.
• Все, что требуется для проверки и последующей оплаты — номер ИНН, либо квитанция от ФНС.
• Возможность оплатить налоги в комфортной домашней обстановке. Для этого потребуется только компьютер либо смартфон, имеющий доступ к сети Интернет.

Земельный налог для организаций: ставка, сроки уплаты, льготы — Контур.Бухгалтерия

Земельный налог относится к местным и регулируется законодательством муниципальных образований, а в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов. В рамках Налогового кодекса муниципальные образования определяют в рамках:

• налоговые ставки;
• порядок и сроки уплаты налога;
• налоговые льготы, включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Какие организации платят земельный налог?

Налогоплательщики по земельному налогу — организации, обладающие земельными участками, которые признаются объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса. Земля должна принадлежать организации на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Организации не отчитываются и не платят налог по земельным участкам, которые находятся у них на праве безвозмездного пользования или переданных по договору аренды.

Если земельный участок относится к имуществу, составляющему паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиком признается управляющая компания. Налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

Объект налогообложения по земельному налогу

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Также не признаются объектом налогообложения:

• земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством;
• ограниченные в обороте земельные участки, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
• земельные участки из состава земель лесного фонда;
• ограниченные в обороте земельные участки, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами;
• земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговая база по земельному налогу

Налоговая база определяется отдельно для каждого земельного участка и равна его кадастровой стоимости на 1 января года, за который считается налог. Если земельный участок появился в течение налогового периода, то для определения налоговой базы берется кадастровая стоимость на дату постановки земельного участка на государственный кадастровый учет.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах. Из этого правила есть исключения:

• если кадастровая стоимость земельного участка изменилась после исправления технической ошибки, допущенной государственным органом при регистрации участка или ведении кадастра недвижимости: в этом случае исправление учитывается в расчете налоговой базы начиная с периода, в котором была допущена ошибка;
• если кадастровая стоимость земельного участка изменилась по решению суда или комиссии по рассмотрению споров: в этом случае измененная кадастровая стоимость действует начиная с периода, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости. Но не раньше даты внесения в кадастр первоначальной (оспоренной) кадастровой стоимости.

Если земельный участок находится на территориях нескольких муниципальных образований, для каждого из них налоговая база определяется отдельно и равняется доле кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональной доле части участка.

Как определить налоговую базу для земельного участка, находящегося в общей собственности

Для земельных участков, которые находятся в общей долевой собственности, налоговая база определяется отдельно для каждого налогоплательщика-собственника участка пропорционально его доле в общей собственности.

Часто при покупке недвижимости покупатель получает право собственности на часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования. Налоговая база по этому участку для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на земельный участок.

Если недвижимость покупают несколько лиц, налоговая база для каждого определяется пропорционально доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.

Налоговый и отчетный период по земельному налогу

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. Законодательные органы муниципального образования могут не устанавливать отчетный период.

Налоговая ставка по земельному налогу

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований и законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Ставки не могут превышать:

— 0,3 %

• для земель сельскохозяйственного назначения и земель, используемых для сельскохозяйственного производства;
• для земель, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
• для участков, приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства;
• для участков, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

— 1,5 % для прочих земельных участков.

По этим же ставкам производится налогообложение, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми муниципального образования.

Муниципальное образование может установить дифференцированные налоговые ставки в зависимости, например, от категории земли или места нахождения объекта налогообложения участка в муниципальным образовании.

Налоговые льготы по земельному налогу

От налогообложения освобождаются:

• организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста в отношении земельных участков, которые используются для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций;
• организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
• религиозные организации — в отношении участков, на которых расположены здания религиозного и благотворительного назначения;
• общероссийские общественные организации инвалидов;
• «сколковцы».

Полный список смотрите здесь.

Порядок расчета земельного налога и авансовых платежей по нему

Сумма налога считается после окончания налогового периода и равна произведению налоговой ставки и налоговой базы. Если компания приобрела земельный участок с целью жилищного строительства, расчет налога и авансовых платежей по нему производится с коэффициентом:

• коэффициент = 2 применяется в течение 3 лет с даты государственной регистрации прав на земельный участок и до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости;
• если строительство и государственная регистрация прав произошли раньше истечения трех лет, то переплаченная сумма налога зачитывается или возвращается налогоплательщику в общем порядке;
• если жилищное строительство превысило 3-летний срок, в течение следующих 4 лет и до государственной регистрации прав на построенный объект применяется коэффициент = 4.

Налогоплательщики-организации, для которых установлены квартальные отчетные периоды, самостоятельно исчисляют земельный налог и авансовые платежи по нему после окончания первого, второго и третьего квартала.

Квартальный авансовый платеж = ¼ * налоговая ставка * кадастровая стоимость земельного участка на 1 января налогового периода.

Муниципальные образования могут разрешить некоторым категориям налогоплательщиков не исчислять и не перечислять авансовые платежи.

По итогам налогового периода организации перечисляют в бюджет разницу между исчисленной суммой налога и уплаченными в течение налогового периода авансовыми платежами.

Неполный налоговый период или неполный период действия льгот

Если налогоплательщик получил или потерял право собственности на земельный участок в течение налогового периода, при расчете налога и авансовых платежей нужно учесть время владения участком. Для этого рассчитывается коэффициент: число полных месяцев владения участком делим на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Расчет числа полных месяцев владения участком делается так:

• если право собственности на земельный участок или его долю произошло до 15-го числа (включительно) или прекращение права произошло после 15-го числа, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права;
• если право собственности на земельный участок или его долю произошло после 15-го числа или прекращение права произошло до 15-го числа (включительно), этот месяц не считается месяцем владения участком.

Налогоплательщики, которые имеют право на налоговые льготы, должны предоставлять подтверждающие документы в ИФНС по месту нахождения земельного участка.

Если налогоплательщик в налоговом периоде получил или потерял право на льготу по земельному налогу, при расчете налога и авансовых платежей нужно учесть срок отсутствия этой льготы.

Месяц возникновения и прекращения права на налоговую льготу принимается за полный месяц.

Когда сдавать декларацию по земельному налогу

Налогоплательщики-организации не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сдают налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Крупнейшие налогоплательщики, сдают декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Срок уплаты земельного налога и авансовых платежей

Организации платят авансовые платежи и земельный налог в бюджет по месту нахождения земельных участков в сроки, которые установлены нормативными актами муниципальных образований. Срок уплаты налога не может быть раньше срока сдачи декларации по земельному налогу — сейчас это 1 февраля.

Хотите легко платить налоги и сдавать декларации? Работайте в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия: ведите учет, начисляйте зарплату и отпрвляйте отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налога, поможет рассчитать его и автоматически сформирует отчетность. Первый месяц работы бесплатен для всех новых пользователей.

Из-за карантинных мер сроки сдачи отчетов изменились. Расскажем, для каких отраслей перенесли сроки отчетов и налоговых платежей, какие контролирующие органы отказались менять даты, и назовем новые сроки отчетов.

, Елена Космакова

, Елена Космакова

Уже в феврале 2020 работодатели будут сдавать первый отчет СЗВ-ТД. Он связан с введением электронных трудовых книжек и передает сведения о трудовой деятельности сотрудников. Расскажем, как заполнить форму, в какие сроки сдавать и какие штрафы назначены за нарушение сроков сдачи, неполные или неверные сведения.

Авансовые платежи по земельному налогу в 2020 году для юридических лиц — Твой риелтор

Статья акутальна на: Февраль 2020 г.

Моряк Е. Н., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Начиная с отчетности за 2020 год, декларации по транспортному и земельному налогам в налоговый орган организациям представлять не нужно (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Каким образом в связи с этим выстраиваются взаимоотношения с налоговым органом?

Каковы сроки уплаты налогов?

Порядок и сроки уплаты организациями транспортного налога, а также авансовых платежей по нему устанавливаются законами субъектов РФ. Крайний срок уплаты налога не может быть позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

• Аналогичным образом дело обстоит с земельным налогом, за тем исключением, что порядок и сроки определяются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
• Региональные (местные) власти могут отменить обязанность внесения авансовых платежей.
• Уплата транспортного и земельного налогов производится по месту нахождения ТС и земельных участков соответственно.
• Обозначенные общие правила не меняются.

Кто будет исчислять налоги?

Если заглянуть в Налоговый кодекс в редакции Федерального закона № 63-ФЗ, которая начнет действовать с 01.01.

2021, там указано, что сообщение об исчисленных налоговыми органами суммах налога будет направляться налогоплательщику в течение десяти рабочих дней после составления, но не позднее шести месяцев со дня истечения срока уплаты налога за налоговый период. Это касается и транспортного, и земельного налога (новые пп. 1 п. 4 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ).

Таким образом, направление налогоплательщику сообщения не отменяет его обязанность самостоятельно исчислить и уплатить транспортный и земельный налоги и внести соответствующие авансовые платежи.

Фактически целью направления сообщения является информирование налогоплательщика об исчисленной налоговым органом сумме налога за определенный период для дальнейшего взыскания недоимки при ее наличии.

Что можно будет узнать из сообщения?

Налоговый орган будет составлять сообщение об исчисленной сумме налога на основе имеющихся у него документов и информации, в том числе сведений из ЕГРН, данных, полученных от органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, регистрацию транспортных средств.

В сообщении будут фиксироваться объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма исчисленного налога.

Формы сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налога утверждены Приказом ФНС РФ от 05.07.2019 № ММВ-7-21/337@.

Каким способом будет передаваться сообщение?

Сообщение будет передаваться организации в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота или через «Личный кабинет налогоплательщика».

При невозможности использования такого способа сообщение будет направляться по почте заказным письмом. В этом случае сообщение будет считаться полученным по истечении шести рабочих дней с момента направления письма.

Еще один вариант – передача руководителю организации (ее представителю) лично под расписку.

Что делать при несогласии с расчетом налогового органа?

В течение десяти рабочих дней со дня получения сообщения организация вправе представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

Налоговому органу на рассмотрение пояснений и документов дается месяц. Этот срок может быть увеличен еще на месяц, если у налогового органа возникнет необходимость получить дополнительные сведения и (или) документы, связанные с исчислением налога.

В тот же месячный (двухмесячный) срок налогоплательщика должны будут проинформировать о результатах рассмотрения полученных документов, информации. Если окажется, что расчет налогового органа неверен, организации будет направлено уточненное сообщение об исчисленной сумме налога в течение десяти рабочих дней после его составления.

В итоге сообщение о пересчитанной сумме налога должно быть направлено (передано) налогоплательщику не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом документов и (или) иной информации, влекущих исчисление (перерасчет) суммы налога.

Если в результате рассмотрения документов, информации будет выявлена недоимка, налоговый орган направит организации требование об уплате налога не позднее трех месяцев (года – если недоимка составит менее 500 руб.).

К сведению: до направления сообщения об исчисленной сумме налога и в любой момент после его получения налогоплательщик вправе обратиться в налоговые органы за выпиской из ЕГРН для понимания состава и актуальности сведений, использованных для формирования сообщения. Кроме того, налогоплательщик вправе обжаловать действия (бездействие) налогового органа по результатам рассмотрения представленных им пояснений и документов, связанных с полученным сообщением об исчисленной сумме налога (пп. 12 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Налоговая декларация по земельному налогу

Организации, которые в 2018 г. на праве собственности или постоянного бессрочного пользования владели земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения по земельному налогу, должны по итогам 2018 года представить декларацию по этому налогу. О бланке налоговой декларации по земельному налогу 2019 расскажем в нашей консультации и приведем пример ее заполнения.

Состав декларации по земельному налогу в 2019 году для юридических лиц

Декларация по земельному налогу 2019 (образец заполнения)

Земельный налог с 2020 года для юридических лиц

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Земельный налог с 2020 года для юридических лиц». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Существует единая ставка налогообложения, которая не должна быть выше общефедеральной. При этом местные органы власти вправе самостоятельно указывать налоговую ставку в меньшую сторону, исходя из положений местного законодательства России.

Начиная с 2020 года, будет использоваться кадастровая стоимость земельного надела. Балансовая стоимость, которая действует до 31 декабря 2020 года, прекращает своё действие на всей территории России, за исключением случаев, когда нет возможности определить кадастровую стоимость по субъективным причинам.

Что является основанием для возникновения налогового обязательства

Любой ЗУ (земельный участок) должен иметь кадастровый учет и соответствующее правопользование. Организации и государственные учреждения обязаны уплачивать налог на землю для юридических лиц . Каждый объект права, в том числе земля, подлежат регистрационному учету в Росреестре.

Для каждого субъекта права предусмотрена кадастровая стоимость. Именно этот параметр оценки предназначен для дальнейшего расчёта налоговой нагрузки налогоплательщика.

Нормативным документом по земельному налогообложению является Налоговый кодекс (глава 31). В нем определены юридические лица, которые являются плательщиками сбора. Это все организации, у которых зарегистрировано право на земельные участки, находящиеся:

Земельный налог в 2020 году для юридических лиц: сроки уплаты

Подсчет не полного года и месяца. Если организация владела участком земли не полный календарный год, то расчет налога производится пропорционально количеству месяцев фактического владения.

Тогда для исчисления сбора его полная сумма делится на 12 месяцев и умножается на полученное количество месяцев.

При этом следует учитывать, что за полный месяц берется период владения, исходя из следующих условий:

Если местными властями установлен поквартальный (авансовый) режим уплаты земельного налога, то порядок и сроки прописываются в соответствующих нормативных документах. Как правило, крайним сроком уплаты сбора устанавливается последний день месяца, идущего следом за отчетным кварталом.

ВАЖНО! Если местным законодательством предусмотрено начисление авансовых платежей (пп. 2, 3 ст. 393 НК РФ), то в течение года нужно платить авансы по налогу в соответствии со сроками, установленными для региона.

• утверждать величину ставок по нему, не выходя за пределы, установленные НК РФ;
• дифференцировать эти ставки;
• вводить дополнительные льготы;
• принимать решение об уплате авансов по налогу;
• устанавливать сроки уплаты.

Как посчитать земельный налог с учетом льготы?

Как рассчитать земельный налог онлайн? Это вполне закономерный вопрос при современной автоматизации расчетных процессов. Услуги по расчету суммы налога с помощью онлайн-калькулятора предлагаются множеством сайтов.

Сегодня сроки перечисления денежных средств учреждаются муниципалитетами. Деньги для оплаты земельной пошлины, предприятия могут перечислять один раз каждый год. Кроме того, местные законодатели разрешают перевод авансовых платежей.

Земельный Налог В Москве В 2020 Году Для Юридических Лиц

Юридические и физические лица выплачивают налоги за участки по месту их расположения, а значит в местный бюджет. Это значит, что в данном случае закон налогообложения, прописанный в государственном налоговом кодексе, не действуют, поскольку здесь применяются правила, разрабатываемые местными органами власти.

Чем грозит нарушение срока уплаты налога на землю

Также в течение налогового периода — года — организации могут уплачивать авансовые платежи по итогам первого, второго и третьего квартала как ¼ часть от годовой суммы налога (п. 6 ст. 396 НК РФ). Уплата авансовых платежей предусматривается законами муниципалитета (пп. 2 и 3 ст. 397 НК РФ).

Для остальных видов земельных участков имеет место стандартная ставка 1,5% от кадастровой стоимости земли. Для возможности получения льготы нужно точно определить назначение земельного участка.

https://www.youtube.com/watch?v=nAw48X38CF4

Целевое назначение земельного участка должно соответствовать основному виду деятельности компании. Точно определить назначение земли (сельхозназначения, ЖКХ) поможет запрос кодов статистики из Росстата.

После того, как назначение земельного участка точно определено, можно приступать к расчёту ставки и суммы налога к уплате, зная стоимость земельного участка.

Ставки земельного налога для юридических лиц в 2020 году

Если налоговые платежи физических лиц рассчитываются налоговой инспекцией, которая выставляет начисления налогоплательщикам, юрлицо обязано самостоятельно рассчитывать и уплачивать земельный налог! Не стоит ждать уведомлений и выставленных счетов! Такая обязанность возложена на юрлица законодательно! Налоговики выставят штрафные санкции за несвоевременную оплату.

Льготная ставка

• Земля сельхозназначения;
• Земля для ведения индивидуальной деятельности на подсобном хозяйстве (животноводство, садоводство, огородничество);
• Земли под объектами ЖКХ;
• Земля спецназначения (оборонные цели, цели таможенного контроля, цели безопасности).

К подаваемой декларации нужно приложить пояснения и все копии выписок из ЕГРН. Также налоговая может запросить у компании уточняющие документы, которая последняя должна предоставить в течение пяти дней. А если имеются расхождения, то исправить их в течение указанного срока.

• срок просрочки менее 30 дней. В этом случае будет насчитываться пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы налога на момент возникновения просрочки,
• если же срок просрочки более 30 дней, то пеня будет равна 1/150 ставки.