Стандартные налоговые вычеты по ндфл в 2020 году на работника таблица

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая расчетную базу при исчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученный доход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен на сумму налогового вычета.

 Оставшаяся после вычета сумма доходов называется налогооблагаемой базой. Вычеты предоставляются гражданам являющиеся резидентами РФ, получающие доход на территории РФ и выплачивающие налоги по ставке 13%.

Граждане, освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги по другим ставкам (6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут претендовать на налоговые вычеты.

Право на вычеты

Правом воспользоваться налоговыми вычетами обладают все физические лица. Суть процедуры ― уменьшение налогооблагаемой базы на определенную сумму, которая может быть, в том числе и фиксированной. В результате плательщики получают большие суммы после удержания НДФЛ с меньшей части дохода.

Пример 1

Доход Ширяева К.О. в апреле 2017 г. составил 25 000 рублей.  С начисленной суммы удержан НДФЛ в размере 13% ― 3 250 рублей. К получению выплата составит 21 750 рублей.

При наличии вычетов 5 800 рублей налогооблагаемая база уменьшается и составит 25 000 рублей― 5 800 рублей = 19 200 рублей. Удержанный НДФЛ равен 19 200 * 13% = 2 496 рублей.

Вычеты предоставляются по желанию самих налогоплательщиков, делятся на следующие категории: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные. Право на вычет появляется при наличии определенных событий, в том числе покупке имущества, обучение, проведение оздоровительных процедур.

Стандартные налоговые вычеты

В соответствии с нормами, закрепленными в статье 218 Налогового Кодекса РФ, к стандартным относятся следующие вычеты:

Предоставляемые налоговые вычеты родителям — в общем случае, каждому, супругам, усыновителям, опекунам в размере:

Пример 2

У сотрудницы Кулаковой  3 детей, 1-й из которых признан инвалидом. Общая сумма вычетов составит (1 400 +12 000) + 1 400 + 3 000 = 17 800 рублей.

Вычеты предоставляются на детей до 18 лет или обучающихся по очной форме до 24 лет.

Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей и вдов.
Важно: Рассматриваемые вычеты выплачиваются, только если зарплата налогоплательщика в течение года не превышает 350 000 рублей.

На каком основании предоставляется стандартный вычет по НДФЛ

Для  получения  вычета, работник должен представить работодателю (п. 3 ст. 218 НК РФ):

• заявление на вычет;
• документы, подтверждающие право на вычет.

Приведем список документов, которые должен представить работник, на примере некоторых стандартных вычетов:

Оформление стандартных вычетов: порядок действий и документы

Рассматриваемые вычеты объединяет схожесть процедуры оформления многих из них. Так, каждый из них может быть получен 2 способами:

• при обращении к работодателю;
• при обращении в ФНС.

1. Написать заявление на предоставление вычета, на который налогоплательщик имеет право. Заявление составляется в произвольной форме, но лучше уточник в бухгалтерии какие формулировки необходимо указать в данном документе. Заявление подается всего один раз. Но если размер вычета изменился, тогда нужно написать заново заявления с предоставлением необходимых документов.
2. Предоставить необходимый комплект документов, которые подтверждают налоговый вычет. После того как документы будут переданы работодателю, зарплата налогоплательщика будет исчисляться при уменьшении начисляемого на нее НДФЛ соотносительно с используемым вычетом.

Пример:

Кузнецов В.В.  нанялся на работу в организацию, в которой его зарплата по трудовому договору составляет 40 000 рублей в месяц. Ежемесячно  удерживается налог в размере 5200 рублей – НДФЛ по ставке 13%. «Чистыми»  Кузнецов В.В. получает, таким образом, 34 800 рублей.

Являясь участником ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, Кузнецов В.В.  оформляет стандартный налоговый вычет у работодателя в соответствии с законодательством. Данный вычет исчисляется с суммы в 3 000 рублей. Фактически он представлен выплатой в размере 13% от данной суммы, то есть, равной 390 рублям.

Таким образом, НДФЛ с месячной зарплаты Кузнецов В.В.  после оформления вычета уменьшается на 390 рублей (на эту сумму  — увеличивается зарплата). «Чистыми»  он получает 35 190 рублей.

При обращении в Федеральную налоговую службу:

1. Собрать пакет документов:

• справку 2-НДФЛ (оформляется в бухгалтерии фирмы-работодателя);
• декларацию 3-НДФЛ (оформляется налогоплательщиком самостоятельно или при обращении в специализированную фирму);
• документы, подтверждающие право на вычет, например свидетельство о рождении, справку из учебного учреждения (если ребенок старше 18 лет)
• заявление на вычет по установленной форме.

1. Предоставить пакет документы в ФНС по окончании года, за который заполнена декларация 3-НДФЛ.

Если с документами будет все в порядке, то налоговая служба  в течение 4 месяцев  перечислить вычет на банковский счет, который  указан в заявлении. В данном случае размер вычета будет определяться, прежде всего, величиной суммы для исчисления вычета, которая определена законодательно, и отчасти — размером НДФЛ, уплаченного в году, за который подается вычет.

Пример:

У Кузнецова В.В. четверо детей. С января 2016 года он работает в организации. Его ежемесячная зарплата — 40 000 рублей, НДФЛ с нее — 5200 рублей, сумма на руки — 34 800 рублей. Направив своему работодателю документы на стандартный вычет, Кузнецов В.В. будет ежемесячно получать вычет:

с суммы 1400 рублей за первого ребенка (182 рубля);

с суммы 1400 рублей за второго ребенка (182 рубля);

с суммы 3000 рублей за третьего ребенка (390 рублей);

с суммы 3000 рублей за четвертого ребенка (390 рублей).

Всего ежемесячный вычет составит, таким образом, 1144 рубля. На эту сумму будет уменьшен НДФЛ с зарплаты Кузнецов В.В., а также, соответственно, увеличена сумма, выдаваемая ему на руки.

Если Кузнецов В.В.  предпочтет оформить вычет в ФНС за 2016 год, то получит вычеты за 12 месяцев сразу, то есть, сумму в 13 728 рублей (1144 * 12).

Вопросы – ответы

Вопрос № 1: Родитель двоих детей трудится на предприятии с середины года, как грамотно оформить стандартные налоговые вычеты?

Когда налогоплательщик получает работу не с начала года, работодатель обязан оформить налоговый вычет с учетом полученных на прошлом месте работы доходов, использовавшихся для получения вычетов с начала налогового периода. Потребуется справка с предыдущей работы о размере доходов.

Вопрос №2:  У сотрудника родился ребенок, но они с мамой ребенка не женаты. В свидетельстве о рождении в графе «Отец» написаны Ф. И. О. сотрудника. Имеет ли он право на детский вычет?

Да, у сотрудника есть право на вычет. Только необходимо  попросить дополнительные документы.

Сотрудник официально является отцом ребенка — его фамилия вписана в свидетельстве. Но поскольку брак не зарегистрирован, надо подтвердить, что сотрудник обеспечивает ребенка. Например, подойдет заявление мамы о том, что отец участвует в обеспечении ребенка.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Вычет подоходного налога в 2020, какие суммы можно получить

В обязанности работодателя входит не только перечисление 30% от размера заработной платы работника в счет сборов ФСС России и ФФОМС и ПФР, но и удержание с перечисленного сотруднику дохода налога НДФЛ.

Последний составляет 13% и носит название налога на доходы физических лиц. Удержанные суммы могут быть утерянными для работника безвозвратно, но в ряде случаев их возврат возможен.

Сделать это можно, если данные денежные средства будут возвращены в виде налогового вычета.

Внимание! Если возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана!

Когда физлица имеют право на налоговый вычет?

Налоговый вычет можно произвести, исходя из суммы, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу. Данная процедура возможна для проведения как через работодателя, так и через налоговую инспекцию. Ко второй организации, как правило, обращаются, если необходимо вернуть на банковский счет налог при покупке квартиры.

Частичный или полный возврат налога может получить работник, который:

• приобрел жилье в собственность;
• потратил денежные средства на обучение;
• понес расходы на лечение;
• осуществил внесение средств в пользу благотворительных, некоммерческих или религиозных организаций;
• имеет право на получение дополнительного пенсионного обеспечения;
• совершает операции с индивидуальными инвестиционными счетами;
• в других случаях.

Категории налогоплательщиков, имеющих право претендовать на стандартный налоговый вычет

Одним из часто применяемых налоговых вычетов в пользу налогоплательщика является вычет, который может быть предоставлен только определенной категории физических лиц. К данной группе относятся такие категории граждан, как:

• свидетели чернобыльской аварии;
• инвалиды с детства;
• супруги и родители погибших военнослужащих.

С полным перечнем лиц, которые имеют право на получение стандартного вычета, можно ознакомиться в статье 218 НК РФ, пункте 1, 2 и 4.

Если физическое лицо, которое является налогоплательщиком, по закону имеет право на несколько стандартных налоговых вычета, ему может быть предоставлен только максимальный из соответствующих вычетов. Так называемый «детский» вычет, или вычет на детей предоставляется вне зависимости от наличия других стандартных вычетов.

Виды налоговых вычетов

Любому налогоплательщику предоставляется право получить налоговый вычет. Налоговый кодекс выделяет несколько видов вычета:

• стандартные;
• социальные;
• имущественные;
• профессиональные.

С правилами предоставления данных вычетов можно ознакомиться в статьях 218, 219 и 220 НК РФ.

В 2020 году действуют следующие вычеты по НДФЛ:

• стандартные, на предоставление имеют право разные виды льготников и других физических лиц (указаны в статье 218 НК РФ);
• социальные, после расходования средств на обучение, лечение, софинансирование пенсии (подробнее в статье 219 НК РФ);
• инвестиционные, возвращаются налогоплательщику после проведения определенных операций с ценными бумагами и по индивидуальным инвестиционным счетам (статья 219.1 НК РФ);
• имущественные, предоставляются гражданам при манипуляции с имуществом: при продаже, приобретении жилья, уплате ипотечных процентов (согласно статье 220 НК РФ);
• вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (указаны в статье 220.1 НК РФ);
• вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (статья 220.2 НК РФ);
• профессиональные, предоставляются индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам и прочим лицам согласно статье 221 НК РФ.

Применение вычета возможно только при подаче декларации, по результату проверки которой и уплачиваются денежные средства.

При этом общее правило не распространяется на физических лиц, являющихся налоговыми нерезидентами. Резидентами принято считать лиц, которые физически находятся в РФ в течение не менее чем 183 календарных дней на протяжении следующих подряд 12-ти месяцев. Данное правило отражено в пункте 2 статья 207 НК РФ.

Для получения налогового вычета необходимо предоставить письменное заявление и документы, которые подтверждают право на данную операцию.

Работающие граждане могут выбрать любого налогового агента, являющегося источником выплаты дохода, для получения стандартного вычета.

Стандартный вычет в размере 1,4 тыс. руб. может быть предоставлен на первого и второго ребенка за каждый месяц облагаемого налогом периода. При этом на третьего и каждого последующего ребенка предоставляется по 3 тыс. руб. налогового вычета.

Данные суммы могут быть получены налогоплательщиками, на чьем иждивении находятся дети, например, родителями, а также супругой или супругом одного из родителей.

В данном случае возможен вычет в двойном размере, который предоставляется одному из родителей при условии отказа от данного права другого родителя.

В качестве родителей могут выступать и приемные родители (статья 218 п.1 пп.4 НК РФ).

В случае, если заявление на получение стандартного вычета по НДФЛ было подано позднее, это не лишает работника права на получение вычета с начала календарного года. Общее правило разрешает получить стандартный вычет по НДФЛ за каждый месяц налогового периода на основании заявления налогоплательщика. Такое правило закреплено в пункте 3 статьи 218 НК РФ.

На стандартные вычеты также имеют право:

• инвалиды ВОВ, инвалиды 1,2 и 3 группы военнослужащих, чернобыльцы — 3 тыс. руб.;
• герои СССР, герои России, получившие орден Славы 3 степеней, участники ВОВ, инвалиды с детства, инвалиды 1 и 3 группы — 500 руб.

Общие принципы возврата НДФЛ

В 2020 году граждане России смогут получить налоговые вычеты такими способами, как:

• через сервис ИФНС;
• через работодателя.

Для оформления налогового вычета гражданину потребуется знать, кто именно может претендовать на получение льготы в России. Так, физическое лицо, которое желает вернуть налоговый вычет, должно соответствовать следующим требованиям:

1. Обязательное наличие официального дохода, с которого будет уплачиваться налог государству.
2. Наличие гражданства РФ или проживание на территории РФ безвыездно не менее чем в течение 183 дней.
3. Возврат налогов за покупки возможет только с расходов, которые понесены из личных финансовых средств.
4. Наличие официального трудоустройства не обязательно. При соблюдении установленных государством сроков вычет может быть возвращен.

Как возвращается НДФЛ через ФНС

Данный способ обладает внушительным преимуществом — сумма возвращается единовременно на банковский счет. Трудности могут возникнуть с заполнением декларации 3-НДФЛ. Неудобством может стать продолжительное ожидание возврата денежных средств. После подачи декларации на понесенные расходы, подачи заявления и сбора всех документов налоговая служба может принимать решение до 3-ех месяцев.

Для оформления возврата через инспекцию физическому лицу необходимо совершить следующие действия:

1. Узнать необходимый пакет документов в инспекции по месту жительства.
2. Подготовить необходимые документы.
3. Подготовить и подать заявление и документы в установленной форме через личный кабинет или в отделении службы.
4. Получить расписку о принятии заявления к рассмотрению.
5. Выждать положенный для проверки документов срок.
6. После одобренного решения по заявке ожидать поступление средств в установленное время.

В итоге

При возврате подоходного налога необходимо учитывать следующие нюансы:

• не все вычеты можно получать ежемесячно — некоторые доступны к получению только один раз в жизни или в год;
• в некоторых случаях неисчерпанная сумма вычета сгорает или переносится на следующий год.

К возврату доступна только та сумма, которая соразмерна уплаченным налогам. Например, если сумма к возврату составляет 60000 рулей при уплаченных в казну государства 20000 рублей будет возвращена только вторая сумма в текущем налоговом периоде. Остаток средств будет перенесен или сгорит, в зависимости от ситуации.

Физическое лицо имеет право подать заявление на налоговый вычет в любое удобное время — для всех видов устанавливаются свои сроки. Например, в случае приобретения недвижимости заявление можно подать даже через 10 лет. НДФЛ доступен к возврату за последние 3 года. При этом не учитываются уплаченные ранее средства.

ПредыдущаяСледующаяВнимание! Если возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана!

Налоговый вычет на работника в 2020 году

Налоговый вычет представляет собой конкретную сумму, на которую уменьшается база налогообложения или увеличивается доход работающего гражданина.

Этим термином именуют и сумму из части дохода, которую возвращает государство из налога, уплаченного ранее. Налоговым кодексом Российской Федерации (ст.

218 — 221) установлен имущественный, социальный, инвестиционный и стандартный налоговый вычет на работника.

Особенности налогового вычета

Налог на доходы физических лиц составляет 13%. Он удерживается с заработной платы и поступает в государственную казну. Каждый официально трудоустроенный гражданин Российской Федерации имеет право возвратить НДФЛ, если понёс расходы на приобретение жилья, обучение, приобретение лекарств и т. д.

Работодатель сотруднику за год выплатил заработок на 100 000 рублей. Из этой суммы 13% ушло на налог. Человек получит 87 000 рублей (100 000 — 13%). Сотрудник заявил вычет на обучение ребёнка в величине 50 000 рублей. Её отнимаем из общего заработка: 100 000 – 50 000 = 50 000 рублей. Это и есть база налогообложения после вычета. Гражданину выплатят иную сумму: 93 500 руб. (100 000 – (50 000 *0,13)).

Чтобы воспользоваться правом вычета на работника, нужно соблюсти условия:

1. Гражданство РФ или статус налогового резидента (пребывание на территории государства не менее 183 дней в году).
2. Получение налогооблагаемого дохода.

Право на вычеты по НДФЛ теряют безработные лица, нерезиденты РФ и индивидуальные предприниматели, работающие по особому налоговому режиму.

Виды вычетов по налогам на доходы

Налоговые вычеты на работника в 2020 году, установленные законодательством РФ, классифицируются на следующие виды:

1. Социальные.
2. Стандартные.
3. Имущественные.
4. Инвестиционные.

Ознакомимся с каждым из перечисленных типов.

Социальные вычеты

Данная налоговая льгота описана в статье 219 НК РФ. Государство компенсирует часть затрат на образование и медицинские услуги, на софинансирование будущей пенсии, на благотворительность.

Важно! По социальным НВ полагается база в 120 000 рублей ежегодно. Это значит, что доходы не будут облагаться налогом. Если НДФЛ ушел в государственный бюджет, физическое лицо имеет право на получение возмещения.

Если речь идёт о возвращении НДФЛ за платные медицинские услуги, работник имеет право на компенсацию понесённых расходов за:

1. Своё лечение и близких родственников (детей, родителей, супруга).
2. Покупку препаратов, назначенных лечащим врачом.
3. Добровольное медицинское страхование при оплате полиса собственными средствами.

Социальный НВ заявляют, если медицинское учреждение действует на основании гослицензии.

Реализовать вычет за образовательные услуги гражданин вправе за своё обучение и ребёнка до 24 лет. НВ за образование супруга, племянников, внуков не положен.

Пример социального вычета на работника на благотворительностьМедведев перевёл в фонд, занимающийся операциями для детей 300 000 рублей. Годовой заработок трудящегося – 400 000 рублей. Возврат не будет больше 13% от 120 000 – 15 600 руб.

Стандартные вычеты

НК РФ (ст. 218) установлены разновидности стандартных налоговых вычетов на работника.

Компенсация по НДФЛ полагается на ребёнка до 18 лет, ординатора, студента-очника, инвалида, если уровень годовой заработной платы не превышает 350 000 рублей. Вправе получить вычет родитель, опекун, усыновитель по месту работы на основании заявления.

Размеры НВ:

1. На 1 и 2 ребёнка – 1400 рублей.
2. На 3 и последующих – 3000 рублей.
3. На каждого ребёнка-инвалида до 18 лет, очника, ординатора до 24 лет при инвалидности 1 или 2 группы – 12 000 для родителей и усыновителей, 6000 руб. — для опекунов и попечителей.

Важно! Если ребёнка воспитывает единственный родитель или опекун, полагается двойной стандартный НВ. Когда мать или отец вступит в брак, право на удвоенную компенсацию теряется.Пример расчёта стандартного НВ на ребёнкаШишкин в одиночку воспитывает 12-летнего сына. Месячный заработок отца составляет 47 000 рублей. С этой суммы отчисляется подоходный налог в размере 6110 рублей. В начале года Шишки заявил в бухгалтерию по месту работы стандартный вычет. В августе его доходы достигнут максимальной отметки в 350 000 рублей. Гражданин будет уплачивать налог в размере 5928 руб. с января по июль.

Ежемесячно в сумме 3000 руб. НВ полагается следующим категориям:

1. Ликвидаторам аварий на Чернобыльской АЭС, последствий ядерных испытаний.
2. Инвалидам Великой Отечественной войны.
3. Инвалидам, получившим ранения, увечья и заболевания в ходе военной службы.

Ежемесячно по 500 руб. производится вычет:

1. Участникам боевых действий, имеющим удостоверение.
2. Героям СССР и РФ.
3. Инвалидам 1,2 групп и инвалидам детства.

Важно! В ситуации, когда гражданин обладает правом на 2 стандартных налоговых вычета на работника, он может реализовать наибольший из двух.

Имущественный вычет

Налоговая льгота даётся гражданам за совершение определённых действий с имуществом. Государство возвращает крупные суммы, и за деньгами обращаются в Налоговую службу. Если имущественный НВ не использовать полностью в текущем налоговом периоде, его разрешено перенести на следующий год.

Государство предоставит льготу (компенсацию 13%) за следующие манипуляции с недвижимыми объектами:

1. Реализация имущества и долей в нём. Предельный размер имущественного вычета на работника – база в 1000 000 рублей.
2. Покупка квартиры, комнаты, дачи, участка земли или долей в них. Налог возвращается не только за готовый, но и за строящийся объект. НВ можно исчерпывать сколько угодно, пока он не достигнет 2 000 000 рублей.
3. Проценты по кредиту, оформленному для приобретения указанной выше недвижимости. Максимальная планка за проценты по ипотеке – 3 000 000 рублей.

Если граждане отчуждают прочие недвижимые объекты, по закону полагается вычет в размере 260 000 рублей.

Инвестиционные вычеты

Законодательством определены 3 случая, при которых может применяться налоговый инвестиционный вычет:

1. На доход с продажи состоящих в собственности более трех лет ценных бумаг.
2. С суммы, внесённой на индивидуальный инвестиционный счёт в течение трех лет. Сумма ограничивается 400 000 рублей в год или 1,2 миллиона за 3 года. За год разрешено возвращать не более 13% от 400 000 рублей – 52 000 рублей. НВ полагается физическим лицам, официально работающим и получающим налогооблагаемую зарплату.
3. С прибыли, полученной при сделках с ценными бумагами, находящимися на индивидуальном инвестиционном счету на протяжении 3-х лет.

В последнем случае право на вычет имеют все, включая индивидуальных предпринимателей и граждан, у которых в семье работает один человек. Данный вид НВ к зарплате не привязан.

https://www.youtube.com/watch?v=gNEJHrlPoOg

Существует ещё одна категория вычетов – профессиональные (ст. 221 НК). Их применяют индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты.

Документы для оформления возврата налога

Пакет бумаг для применения налогового вычета зависит от разновидности НВ и способа его получения. Если налогоплательщик оформляет стандартный вычет по месту работы на детей, потребуется:

1. Копия свидетельства о рождении всех детей, если их несколько.
2. Справка об инвалидности, если воспитанник – инвалид.

Когда за возмещением обращается работник-инвалид 1 или 2 группы, предъявляют справку об установлении инвалидности. Работники-Герои РФ, ветераны боевых действий представляют копию соответствующего удостоверения.

Для возмещения НДФЛ на работника в ИФНС готовят пакет следующих документов:

1. Декларация формы 3-НДФЛ.
2. Справка 2-НДФЛ от работодателя.
3. Заявление на НВ.
4. Документы, подтверждающие право на компенсацию.

При выплате возмещения по НДФЛ за супруга, детей или родителей предъявляют копию собственного свидетельства о рождении, ребёнка или супруга, копию свидетельства о браке.

Бумаги для социального НВ на лечение и приобретение лекарств:

1. Оригинал и копия договора с лечебным учреждением.
2. Справка, удостоверяющая оплату услуг согласно договору.
3. Копия лицензии медучреждения.
4. Оригинальный бланк рецепта со штампом «Для налоговых органов» по форме 107-1/у.
5. Квитанции и чеки, подтверждающие затраты на покупку лекарств.

При заключении договора о добровольном медицинском страховании:

1. Договор страхования (копия).
2. Лицензия страховщика (копия).
3. Чек или квитанция, удостоверяющая оплату страховой премии.

Имущественный вычет:

1. Бумаги, подтверждающие продажу или покупку недвижимого объекта (договор купли-продажи, приёмопередаточный акт, платёжное поручение из банка, расписка).
2. Документация, удостоверяющая право собственности на приобретённый объект (выписка из ЕГРН о собственности).

Если квартира куплена в ипотеку, в банке берут справку об уплаченных процентах в отчётном периоде.

Способы получения вычета

Законодательством Российской Федерации установлено два варианта оформления вычета на работника: по месту работы или в Федеральной Налоговой службе.

При обращении за НВ по месту трудоустройства необходимо составить заявление работнику о применении налогового вычета. Бумагу оформляют в произвольной форме и подают единожды. В случае изменения размера возмещения в бухгалтерию передают новое заявление и комплект документов.

Важно! Если гражданин возвращает большие суммы при покупке квартиры, к примеру, нужно получить в налоговом органе уведомление о праве на НВ. Документ будет готов в течение 30 дней.

С месяца подачи заявления работодатель начнёт выплачивать зарплату без взимания подоходного налога, пока указанная сумма не исчерпается.

В налоговой структуре

При оформлении налогового вычета на работника в ФНС вся сумма выплачивается единовременно. Обращаться в налоговую инспекцию можно в любое время по окончании отчётного периода.

Человек приобрёл жилой объект в 2018 году. Применить НВ он вправе уже в 2019 году.

Алгоритм возврата НДФЛ через налоговую инспекцию:

1. Подготовка указанной выше документации исходя из типа льготы.
2. Передача бумаг в подразделение ФНС по месту регистрации. Документы можно отнести самому, направить через доверенное лицо, почтой России или через личный кабинет налогоплательщика.
3. Камеральная проверка представленной документации. Процесс длится до трех месяцев.
4. Выплата компенсации на расчётный счёт в банке в течение месяца.

В соответствии с требованиями законодательства реализация вычетов на работника полагается российским гражданам, работающим по трудовому договору и получающим доходы, облагаемые налогом по ставке 13% НДФЛ.

Налоговый вычет НДФЛ 2020

Налоговый вычет по НДФЛ — это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Уменьшение налоговой базы, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ). Важно: в общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% согласно п. 1 ст.

224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п. п. 3, 4 ст. 210, п. 3 ст. 214.10 НК РФ). Вычеты делятся на виды и подвиды в зависимости от их целей. Размеры и условия их применения существенно различаются.

Налоговым кодексом РФ предусмотрено 7 групп вычетов: 1) стандартные вычеты для льготных категорий физлиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ); 2) социальные вычеты для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и на другие социально значимые цели (ст.

219 НК РФ); 3) инвестиционные вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.

1 НК РФ); 4) имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст.

220 НК РФ); 5) профессиональные вычеты для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение (ст. 221 НК РФ); 6) вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);

7) вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Размер вычетов по НДФЛ в 2020 году

Для каждого вида вычета установлен свой размер. Он может быть определен фиксированной суммой либо в виде предельной величины (ст. ст. 218 — 221 НК РФ). Далее подробнее рассмотрим, как определить размер по каждому виду вычета.

Размер стандартных вычетов в 2020 году

Стандартные вычеты предоставляются: — «на себя» некоторым категориям физлиц — в размере 3 000 руб. или 500 руб. за каждый месяц. Размер вычета зависит от того, к какой категории относится налогоплательщик (пп. 1, 2 п. 1 ст.

218 НК РФ); — на детей родителям и их супругам, усыновителям, приемным родителям и их супругам, опекунам и попечителям — в размере 1 400 руб. или 3 000 руб. на ребенка ежемесячно в зависимости от количества и очередности появления детей.

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей (образец заполнения)

Если ребенок является инвалидом, то к указанным суммам прибавляется еще 6 000 руб. или 12 000 руб. исходя из того, кем налогоплательщик приходится ребенку (родителем, опекуном и т.п.).

Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида (образец заполнения)

На это указано в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Размер социальных вычетов в 2020 году

Социальные вычеты предоставляются: — на благотворительность — в общем случае в размере фактически понесенных расходов, но не более 25% от облагаемого дохода за год; Для пожертвований в адрес некоммерческих организаций (на формирование целевого капитала) или государственных (муниципальных) учреждений культуры либо в адрес ограниченных категорий таких организаций и учреждений законом субъекта РФ размер вычета может быть увеличен до 30% от облагаемого дохода за год (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ); — на обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации, — в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. в год по всем видам расходов (пп. 2 — 6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ); — на дорогостоящее лечение — в размере произведенных расходов без ограничения (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);

Заявление о предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по расходам на лечение (образец заполнения)

Заявление о возврате налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением социального налогового вычета на расходы на лечение (образец заполнения)

— на обучение своих детей (подопечных) в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Эта сумма общая на обоих родителей (опекунов, попечителей) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Размер имущественных вычетов в 2020 году

Имущественные вычеты предоставляются: — при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, указанного в ст. 217.1 НК РФ, — в размере не более 1 000 000 руб. в целом за год для жилья, земли, дач и 250 000 руб.

в целом за год для остальной недвижимости, либо в размере расходов, связанных с приобретением (получением) данного имущества (п. 3 ст. 214.10, ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ); — при продаже иного имущества (кроме ценных бумаг), которое было в собственности меньше трех лет — в размере до 250 000 руб.

в целом за год, либо в размере расходов, понесенных при приобретении (получении) этого имущества (ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст.

Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000 000 руб. (пп. 3, 4 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ);

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в связи с покупкой квартиры (образец заполнения)

— вычет при изъятии для государственных или муниципальных нужд земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимости — в размере выкупной стоимости изъятого имущества (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Размер профессиональных вычетов в 2020 году

Профессиональные вычеты предоставляются: — индивидуальным предпринимателям — в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, либо в размере 20% от дохода при отсутствии подтверждающих документов (п. 1 ст. 221, пп. 1 п. 1 ст.

227 НК РФ); — нотариусам, адвокатам и иным лицам, занимающимся частной практикой, — в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (п. 1 ст. 221, пп. 2 п. 1 ст.

227 НК РФ); — налогоплательщикам, выполняющим работы (оказывающим услуги) по гражданско-правовым договорам, — в размере произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг) (п. 2 ст.

221 НК РФ); — налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения, — в размере произведенных и документально подтвержденных расходов. При отсутствии подтверждающих документов вычеты предоставляются в пределах 20 — 40% от таких доходов в зависимости от вида авторского произведения (п. 3 ст. 221 НК РФ).

Размер инвестиционных вычетов в 2020 году

Размеры инвестиционных вычетов определяются следующим образом: — вычеты на прибыль, полученную в налоговом периоде от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, находившихся в собственности более трех лет, рассчитываются по формуле: 3 000 000 руб.

x коэффициент срока нахождения в собственности ценных бумаг (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ);

— вычеты по индивидуальному инвестиционному счету предоставляются либо в размере фактически внесенных на этот счет средств в налоговом периоде (но не более 400 000 руб.

), либо в размере прибыли от операций по этому счету (пп. 2, 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Размер вычетов при переносе убытков в 2020 году

Вычеты при переносе убытков предоставляются по доходам: — от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, — в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (пп. 1 п. 2 ст. 220.

1 НК РФ); — от операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, — в размере убытков от таких операций, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (пп. 2 п. 2 ст. 220.

1 НК РФ);

— от участия в инвестиционном товариществе — в размере убытков от операций инвестиционных товариществ, полученных в предыдущих периодах, но не больше размера налоговой базы по таким операциям (п. п. 1, 2 ст. 220.2 НК РФ).

Документы для предоставления вычета по НДФЛ в 2020 году

Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Конкретный перечень документов зависит от вида вычета: — для вычета на детей это может быть, например, свидетельство о рождении; — для вычета «на себя» в связи с инвалидностью это может быть справка об установлении инвалидности; — для социальных вычетов на обучение, лечение и страхование жизни потребуется уведомление из налоговой инспекции, а для «пенсионных» вычетов — документы, подтверждающие расходы работника на уплату взносов (п. 2 ст. 219 НК РФ); — для имущественного вычета при покупке жилья и уплате процентов по целевым кредитам от работника нужно получить уведомление из налоговой инспекции с суммой вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ);

— для профессиональных вычетов по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) затребуйте документы, подтверждающие расходы физлица, связанные с выполнением этих работ (услуг) (п. 2 ст. 221 НК РФ).

Как предоставляются вычеты по НДФЛ, если нет дохода в 2020 году

Вычет в этом случае по общему правилу не предоставляется.

Чтобы предоставить вычеты по НДФЛ, физлицу должен быть выплачен доход, подлежащий обложению НДФЛ по ставке 13% (за исключением, например, дивидендов) (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 214.10, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Стандартные вычеты при отсутствии дохода в 2020 году

Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно. Если в отдельные месяцы доход физлицу не выплачивается, но до конца года выплаты возобновились, то вы должны предоставить вычеты и за месяцы, в которых дохода не было. Если до конца года выплаты не возобновились, то вычет не предоставляется и на следующий год не переносится.

Имущественный вычет на покупку жилья при отсутствии дохода в 2020 году

Имущественный вычет на покупку жилья предоставляется путем уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Поэтому если в течение года дохода нет или его недостаточно для предоставления вычета в полном размере, то вычет переносится на следующие годы до полного его использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Социальные вычеты при отсутствии доходов в 2020 году