Удержание За Обучение Сотрудника Проводки Бюджетный Учет 2020

Содержание

Какие проводки использовать, чтобы отразить операции по зарплате

Удержание За Обучение Сотрудника Проводки Бюджетный Учет 2020

Бухгалтерия Проводки по зарплате — это бухгалтерские записи, которые отражают факты начисления вознаграждений за труд наемных работников.

Как правильно отразить операции по начислению и перечислению зарплаты в учреждениях бюджетной сферы? Определим проводки по начислению заработной платы для бюджетной сферы и НКО.

26 сентября 2019 Евдокимова Наталья

Определим важные моменты при начислении зарплаты:

  1. В учреждении должно быть разработано и утверждено положение по оплате труда, которое сформировано с учетом специфики деятельности организации и не противоречит действующему законодательству.
  2. Зарплату работникам учреждения следует начислять в строгом соответствии с утвержденным положением по оплате труда и отдельными локальными распоряжениями руководителя по кадровому составу.
  3. Независимо от суммы аванса, который предусмотрен за первую половину отработанного периода, заработная плата начисляется в полном объеме. Причем в последний день месяца.
  4. Удерживать НДФЛ с заработной платы и исчислять страховые взносы следует на всю сумму начислений, не вычитая уже выплаченный аванс за первую половину месяца. Суммы, которые следует включать в налогооблагаемую базу, закреплены в Налоговом кодексе.
  5. В 2020 году применяйте новый минимальный размер оплаты труда для работников, чья зарплата не превышает установленный минимум. МРОТ регламентирован в законе от 19.06.2000 № 82-ФЗ с последними изменениями.
  6. Предусмотрите в положении по оплате труда, коллективном договоре и в трудовых соглашениях, что перечисление ЗП в организации осуществляется не реже чем два раза в месяц.
  7. Учитывайте районные коэффициенты, установленные в регионе по месту нахождения организации. Размеры районных доплат учитывайте при исчислении МРОТ.
  8. При расторжении трудового договора произведите окончательные расчеты в последний рабочий день наемного сотрудника. Причем размер обязательного расчета компенсации не зависит от причины увольнения.
  9. В бухучете используйте типовые проводки для бюджетных учреждений в 2020 году.

Следует руководствоваться инструкциями № 174н и № 157н — для учреждений бюджетной сферы, и инструкцией № 94н — для НКО.

Бухучет у бюджетников

Для отражения сумм начисленных вознаграждений за труд работников учреждений бюджетной сферы следует применять отдельные инструкции по БУ. Иными словами, общий План счетов (Приказ № 94н) в этом случае применять нельзя.

Общая инструкция для организаций — это Приказ Минфина № 157н. Но это не единственный документ. Дополнительные рекомендации и требования даны в отдельных приказах:

  1. Инструкция № 174н — для бюджетного типа учреждений.
  2. Инструкция № 183н — для автономных организаций.
  3. Инструкция № 162н — для казенного типа госучреждений.

Чтобы вести учет зарплаты в бюджетных учреждениях в 2020 году бюджетники обязаны использовать счет 0 302 10 000 «Расчеты по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда».

Для организации достоверного синтетического учета необходимо детализировать информацию. Для этого предусмотрите соответствующие коды аналитического учета:

  1. Код «1» или 0 302 11 000 — предназначен для отражения операций по начислению непосредственно заработной платы. К примеру, на данном бухсчете отражайте начисленный должностной оклад, стимулирующие, компенсационные выплаты. Если к заработку применяется территориальный (районный) коэффициент, то данные суммы отражайте с кодом «1». Также в группу отнесите суммы начисленных отпускных и больничное пособие за счет работодателя.
  2. Код «2» или 0 302 12 000 — аккумулируется информация по прочим выплатам в пользу работников. Например, в данную группу относите начисления в пользу женщин, получающих пособие на ребеночка до трех лет. В настоящий момент размер такой выплаты — 50 рублей. Если в вашем регионе действует районный коэффициент, то его включите в группу с кодом «2».
  3. Код «3» или 0 302 13 000 — в группу относите все расчеты по начислению пособий по болезни, беременности и родам, единовременные выплаты за счет средств ФСС. То есть код «3» предназначен для отражения начислений на выплаты по оплате труда.

Начисление расходов по оплате труда отражается по кредиту счета 0 302 00 000, в корреспонденции со счетами:

  • 0 109 00 000 — при отражении выплат в пользу работников, непосредственно участвующих в выполнении муниципального задания;
  • 0 401 20 000 — для начисления выплат прочему персоналу.

Бухучет зарплаты в бюджетном учреждении

Собрали в таблице проводки по начислению зарплаты в бюджетном учреждении в 2020 году.

операцииДебетКредитПримечание
Начислена зарплата4 401 20 2114 302 11 730Оплата труда — КВР 111Прочие выплаты — 112Пособия и больничные листы и страховые взносы — 119
Начисление больничного листа4 401 20 2134 302 13 730
Начисление прочих выплат4 401 20 2124 302 12 730
Начислена заработная плата работникам основного производства, проводка4 109 61 211 (при включении ЗП в себестоимость)4 109 71 211 (накладные расходы)4 109 81 211 (общехозяйственные расходы)4 302 11 730
Удержан НДФЛ4 302 11 8304 303 01 730
Удержан исполнительный лист4 302 11 8304 304 03 730
Выдана из кассы заработная плата, проводка4 302 11 8304 201 34 610
Перечисление на банковские карты4 302 11 8304 201 11 610
Невыданная зарплата депонирована4 302 11 8304 304 02 730
Страховые взносы4 402 20 2134 303 02 730 (ФСС — 2,9 %)4 303 06 730 (ФСС НС и ПЗ — 0,2 %)4 303 07 730 (ФФОМС — 5,1 %)4 303 10 730 (ОПС — 22 %)

Бухпроводки по зарплате в казенном учреждении

Собрали в таблице проводки по зарплате в казенном учреждении в 2020 году.

операцииДебетКредитПримечание
Начислена заработная плата работникам1 401 20 2111 302 11 730Для оплаты труда государственных и муниципальных служащих — КВР 121, для оплаты пособий и страховых взносов — 129
Больничные листы1 401 20 2131 302 12 730
НДФЛ1 302 11 8301 303 01 730
ЗП перечислена с расчетного счета1 302 11 8301 201 11 610
Выдана ЗП из кассы1 302 11 8301 201 34 610
Страховые взносы1 402 20 2131 303 02 730 (ФСС — 2,9 %)1 303 06 730 (ФСС НС и ПЗ — 0,2 %)1 303 07 730 (ФФОМС — 5,1 %)1 303 10 730 (ОПС — 22 %)

Бухгалтерские проводки по ЗП: зарплата в автономном учреждении

операцииДебетКредитПримечания
Начислена ЗП2 401 20 2112 302 11 730Аналогичны для бюджетных учреждений
Удержан НДФЛ2 302 11 8302 303 01 730
Удержаны профсоюзные взносы2 302 11 8302 304 03 730
Выдача заработной платы из кассы2 302 11 8302 201 34 610
Выдана заработная плата, проводка с расчетного счета2 302 11 8302 201 11 610
Страховые взносы2 402 20 2132 303 02 730 (ФСС — 2,9 %)2 303 06 730 (ФСС НС и ПЗ — 0,2 %)2 303 07 730 (ФФОМС — 5,1 %)2 303 10 730 (ОПС — 22 %)

Бухучет в НКО

Некоммерческие организации обязаны вести бухучет по общепринятым нормам, согласно Приказу Минфина № 94н. Так, все начисленные вознаграждения за труд аккумулируйте на бухсчете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Независимо от типа организации (некоммерческая, бюджетная, коммерческая) ведите учет начислений отдельно по каждому работнику. Не допускается внесение обобщенной информации по предприятию в целом либо записи по цеху, участку, отделу, смене.

Допустимо открыть соответствующие субсчета к счету 70. Например, чтобы детализировать информацию по цехам, отделам и прочим структурным подразделениям предприятия.

Для отражения начислений оформляется запись по кредиту счета 70 в корреспонденции со счетами производственных затрат. К примеру, чтобы отразить заработок основного персонала, используется счет 20 «Основное производство», для вспомогательного персонала — счет 23.

Бухгалтерские проводки по заработной плате: примеры для НКО

операцииДебетКредитПримечание
Начислена заработная плата, проводка для руководящего персонала2670Зарплата начисляется в полном объеме, независимо от суммы перечисленного аванса
Начислена ЗП работникам основного производства, проводка2070
НДФЛ: удержание из заработной платы, проводки7068
С расчетного счета выплачена заработная плата, проводка для аванса аналогичная7051
Выплачена из кассы заработная плата, проводка подойдет для отражения аванса7050
Страховые взносы20 (по основному производству)26 (по руководящему составу)69/1 (ФСС)69/2 (ОПС)69/3 (ФФОМС)

Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ

Удержание из зарплаты за обучение при увольнении 2020 бюджетное учреждение

Удержание За Обучение Сотрудника Проводки Бюджетный Учет 2020

Сумма оплаты за обучение, которую учреждение удерживает при увольнении сотрудника, является компенсацией затрат работодателя. Поэтому отражать такие расчеты нужно на счете 209.30 «Расчеты по компенсации затрат».

Компенсация затрат в данном случае будет собственными доходами учреждения и распоряжаться ими оно может самостоятельно. Поэтому задолженность сотрудника по возмещению расходов на обучение отражайте по КФО 2 «Приносящая доход деятельность».

Операции в учете оформляйте на основании договора на обучение, приказа об увольнении и бухгалтерской справки по ф. 0504833.

Проводки приведены в обосновании на примере суммы штрафа, которую сотрудник возмещает учреждению (ситуация № 2).

Обоснование Как учесть расходы на обучение сотрудника в интересах учреждения Ситуация: можно ли удержать с уволенного сотрудника сумму, которую потратили на его обучение Да, можно.

Для этого, перед тем как оплатить обучение сотрудника, с ним нужно заключить соответствующий договор (ст. 197 ТК РФ).

Увольнение сотрудника и удержание за обучение из зарплаты

» Всякое крупное предприятие планирует в своём бюджете расходы на подготовку, повышение квалификации работников. Случаются ситуации, когда совершается увольнение сотрудника и удержание за обучение из расчётных денег.

Не всегда администрация компании обладает правом вычета.

Для этого должны быть весомые основания, предусмотренные Трудовым кодексом (ТК), контрактом, договором.При исчислении размера возмещения пользуются определёнными правилами.В процессе ведения бизнеса нередко организуются новые или смежные направления, требующие назначения уже проверенных временем людей, но не обладающих достаточной для другого вида деятельности подготовкой.

Проблема решается направлением сотрудника на обучение и финансированием повышения его квалификации из средств компании.

Порядок откомандирования работника для получения образования следующий:составляется программа повышения квалификации

Как законно провести удержание за обучение при увольнении сотрудника – порядок возмещения затрат и возврат денег

» » » 11.09.2019Довольно часто сотрудникам требуется повышение квалификации или уровня образования.Работодатель готов вложить деньги в такое обучение, но при условии, что сотрудник продолжит работать.

В текущей статье разберемся, можно ли удержать затраченные средства с работника при его увольнении, и как правильно это сделать.Статья описывает типовые ситуации.

Чтобы решить Вашу проблему — или позвоните бесплатно: — Москва — — Санкт-Петербург — — Другие регионы — Это быстро и бесплатно! При производственной необходимости организация вправе заключить с работником ученический договор о получении образования.

Он регулируется правоотношения между сторонами и устанавливает срок, который работник обязуется отработать в компании.Если сотрудник решает , он должен отдать работодателю затраченные средства на его обучение.Ученический договор разрешается заключать не только с работником компании,

Удержание из зарплаты за обучение при увольнении

> > Можно ли заключать с ними соглашения об обучении и прописывать обязанность возместить его стоимость при увольнении без уважительных причин?

Нет, нельзя. В случаях, предусмотренных законом, работодатель обязан проводить дополнительное профессиональное образование работников, если это является условием выполнения ими определенных видов деятельности (ч.

четвертая ст. 196 ТК РФ). Сотрудники в свою очередь имеют право на такое образование (ч. первая ст. 197 ТК РФ). Обязанность работодателя проводить обучение подразумевает, что на него возлагаются соответствующие расходы.

Это прямо прописано в отношении медицинских и фармацевтических работников (п. 2 ч. 1 ст. 72 Федерального закона от 21 ноября 2011 г.

по делу № 33-522)

> > ТК РФ, определение Конституционного суда РФ от 15.07.2010 № 1005-О-О): не позднее одного месяца со дня установления суммы компенсации директор издает приказ об удержании с увольняющегося работника расходов на его обучение (ч.

Так, удерживаемая сумма денег не может быть больше среднемесячного заработка сотрудника и единовременное удержание не может быть больше 20% месячного заработка (ст.

138, ч. 1 ст. 248 ТК РФ)

Как оформляется удержание затрат на обучение?

Ответ на вопрос: По правилам, установленным ст.

249 ТК РФ, в случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя, работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении.

Трудовое законодательство не устанавливает специальную методику расчета удержания с работника в целях применения статьи 249 ТК РФ. Поэтому данную методику следует предусмотреть в локальном акте организации.

Для расчета суммы удержания целесообразно руководствоваться месяцами.

Так, например, в целях оптимизации расчетов, локальным актом может быть предусмотрено, что в том случае, если сотрудник отработает больше половины месяца, происходит округление до полного месяца.

Удержание За Обучение Сотрудника Проводки Бюджетный Учет 2020

Все юрлица обязаны вести бухучет.

Но учитывать нужно не только оклад.

Есть еще премии, доплаты, обязательные взносы, налоги и прочее.

Как правильно в 2020 году оформить бухгалтерские проводки по зарплате?

Любое коммерческое предприятие своей целью имеет получение прибыли. При этом предполагается ежедневное свершение различных сделок. Не имея строгой системы, достаточно легко запутаться в учете операций.

Кроме того закон обязует юрлиц к обязательному ведению бухучета.

Организуется бухгалтерский учет посредством документирования любой хозяйственной операции.

Удержание за обучение при увольнении сотрудника

Последнее изменение: Май 2020 года 638 В настоящее время, все больше и больше работодателей задумываются над квалификацией своих сотрудников.

Желая повышать их профессиональный уровень, руководители организаций закладывают отдельный бюджет для осуществления подготовки новых кадров, а также повышения квалификации уже работающих подчиненных.

Однако, лица, которые отучились за счет работодателя иногда забывают про свою обязанность перед ним, в связи с чем, к ним применяется процедура удержания средств за обучение при увольнении.

Встречаются случаи, когда работодатель злоупотребляет и применяет данную процедуру без достаточных к тому правовых оснований. Основанием для направления лица на обучение является:

Удержание с уволенного суммы, бухгалтерскими проводками в бюджетном учреждении

Для удержания части расходов на обучение сотрудника из его зарплаты учреждению необходимо получить от сотрудника его письменное согласие на удержание из его зарплаты (на основании письменного согласия сотрудника учреждение может издать приказ об удержании).

Учет удержаний из заработной платы: проводки и примеры

Удержание За Обучение Сотрудника Проводки Бюджетный Учет 2020

Согласно законодательству из заработной платы работников могут быть произведены различные удержания. Для правильного удержания необходимо знать нюансы видов удержания и их бухгалтерский учёт.

Рассмотрим пример расчета удержания из заработной платы, а также бухгалтерские проводки, формируемые при удержании НДФЛ, по исполнительным листам, при погашении выданного займа сотруднику и удержании профсоюзных взносов.

Основания и порядок удержания из заработной платы

Виды возможных удержаний из зарплаты работника:

Доходы, не подлежащие удержаниям

Данные виды установлены ст. 101 закона №229-ФЗ. Основные виды таких доходов:

  • Возмещение вреда, причинённого здоровью или в связи со смертью кормильца;
  • Компенсации при получении увечья сотрудником и членам семей, если они погибли;
  • Компенсация за счёт средств бюджета в результате катастроф (техногенных или радиационных);
  • Алименты;
  • Суммы служебной командировки, переезда на новое место жительства;
  • Материальная помощь в связи с рождением ребёнка, заключением брака и т.д.;

Очерёдность удержаний

Удержания из заработной платы работника производятся в следующей последовательности:

  1. НДФЛ;
  2. Исполнительные листы по алиментам на несовершеннолетних детей, на возмещение вреда здоровью, смерти кормильца, нанесённым преступлением или моральный вред;
  3. Прочие исполнительные листы в порядке поступления (прочие обязательные удержания);
  4. Удержания по инициативе руководителя.

Ограничение размера удержаний

Сумма обязательных удержаний не может превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику. В отдельных случаях размер удержаний может быть увеличен. Например, удержания по исполнительным листам. По данным удержаниям установлено ограничение 70%:

  • По алиментам на несовершеннолетних детей;
  • Возмещения вреда, причинённого здоровью, смерти кормильца;
  • Возмещение преступного ущерба.

Также при расчете удержаний следует учесть:

  • Если сумма обязательных удержаний превышает предельную (70%), то сумма удержаний распределяется пропорционально обязательным удержаниям. Остальные удержания не производятся;
  • Сумма ограничения удержаний по инициативе работодателя составляет 20%;
  • По заявлению сотрудника сумма удержаний не ограничивается.

Пример расчета удержания из заработной платы

На имя сотрудника Василькова А.А. поступило 2 исполнительных листа: алименты на содержание 3 несовершеннолетних детей – 50% заработка и возмещение вреда нанесённый здоровью в размере 5 000,00 руб. Сумма заработной платы составила 15 000,00 руб. Вычет НДФЛ на 3-х детей составил 5 800,00 руб.

Произведем расчёт удержаний по исполнительным листам:

  • Налогооблагаемая база НДФЛ = 15 000,00 – 5 800,00 = 9 200,00 руб.;
  • НДФЛ = 1 196,00 руб.;
  • Сумма заработка для расчёта удержаний = 15 000,00 – 1 196,00 = 13 804,00 руб.;
  • Предельная сумма = 9 662,80 руб.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Удержания в размере =11 902,00 руб., из них:

  • По алиментам = 6 902,00 руб. (58% от общей суммы удержания);
  • Возмещение вреда = 5 000, руб. (42% от общей суммы удержания).

В итоге по исполнительным листам производятся удержания в сумме:

  • По алиментам – 9 662,80 *0,58 = 5 604,42 руб.;
  • Возмещение вреда – 9 662,80 *0,42 = 4 058,38 руб.

Обязательные удержания

НДФЛ удерживается у каждого сотрудника с заработной платы в размере ставок:

  • 13% — если сотрудник — резидент РФ;
  • 30% — если нерезидент РФ;
  • 35% — в случае выигрыша, суммы экономии на процентах и прочее;
  • 15% — от дивидендов нерезидента РФ;
  • 9% — от дивидендов до 2015 года; процентов по облигациям с ипотечным покрытием до 2007 года, от доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием.

При этом не важно в какой форме получен доход в денежной или натуральной. Рассмотрим пример:

Сотруднику Василькову А.А. начислена заработная плата 30 000,00 руб., из неё удержан НДФЛ по ставке 13%, так как Васильков А.А. является резидентом.

Проводки по обязательному удержанию НДФЛ:

ДтКтСумма, руб.Описание операции
267030 000,00Начислена заработная плата
70683 900,00Удержан НДФЛ

По исполнительным документам

Сумма по исполнительному листу удерживается с зарплаты с учётом НДФЛ. Сумма дополнительных расходов по исполнительному листу (например, комиссия за перевод) списывается с сотрудника.

Рассмотрим на примере:

Сотруднику Василькову А.А. начислена заработная плата 20 000,00 руб., из неё удержано 25% по исполнительному листу. Сумма удержания по исполнительному листу = (20 000,00 – 13%) * 25% = 4 350,00 руб.

Удержание из заработной платы Василькова А.А. по исполнительному листу отражается проводкой:

ДтКтСумма, руб.Описание операции
267020 000,00Начислена заработная плата
70682 600,00Удержан НДФЛ
7076.414 350,00Удержана сумма по исполнительному листу
76.41504 350,00Перечислена сумма по исполнительному документу из кассы

По инициативе работодателя

Удержания в целях погашения задолженности регламентируются Трудовым кодексом и прочими федеральными законами. При этом необходимо издать приказ не позднее месяца со дня выплаты и получить письменное разрешение от сотрудника.

Если при увольнении сумма удержаний не полностью списана, то по согласованию с работником сумма может быть погашена:

  • В судебном порядке;
  • Внесением средств в кассу;
  • Подарить работнику (в таком случае, расходы не учитываются при исчислении налога на прибыль);
  • По заявлению работника списывать ежемесячно по 20% заработной платы.

Типовые проводки при удержаниях из заработной платы по инициативе работодателя::

ДтКтОписание операции
2670Начислена заработная плата
7068Удержан НДФЛ
7073.2Удержана сумма возмещения недостачи
7071Удержана невозвращённая подотчётная сумма
7073.1Погашение выданного займа

Рассмотрим пример:

У сотрудника Василькова А.А. из заработной платы произведено удержание в счёт погашения займа 1 500,00 руб. Заработная плата при этом составила 10 000,00 руб. Предельная сумма равна = 8 700,00 *0,2 = 1740,00 руб.

Проводки удержание займа из заработной платы Василькова А.А.:

ДтКтСумма, руб.Описание операции
267010 000,00Начислена заработная плата
70681 300,00Удержан НДФЛ
7073.11 500,00Удержание в счёт погашения займа

По заявлению сотрудника

По заявлению сотрудника руководитель может удерживать необходимые суммы из заработной платы, но также руководитель может отказать в таких удержаниях. При этом размер удержаний по заявлению сотрудника не ограничивается.

Удержание из заработной платы по заявлению сотрудника проводки:

ДтКтОписание операции
7076Удержана сумма по заявлению сотрудника

Рассмотрим на примере:

Сотрудник Васильков А.А. написал заявление на удержание профсоюзных взносов в размере 2%. Заработная плата при этом составила 10 000,00 руб. Сумма профсоюзного взноса равна (10 000,00 – 1 300,00) *2% = 174,00 руб.

Удержание профсоюзных взносов из заработной платы Василькова А.А. проводка:

ДтКтСумма, руб.Описание операции
267010 000,00Начислена заработная плата
70681 300,00Удержан НДФЛ
7076174,00Удержан профсоюзный взнос

Бухгалтерские прододки удержание за обучение с 70 счета

Удержание За Обучение Сотрудника Проводки Бюджетный Учет 2020

К нему стоит открыть субсчет 73-1 «Расчеты по предоставленным займам». Надо сделать проводки: Дебет 73-1 Кредит 51 — выдан процентный заем сотруднику.

Проценты по займам — прочий доход компании (п.

7 ПБУ 9/99). Начислять их надо ежемесячно. Удержание займа надо отразить на счете 76.

НДФЛ нужно удержать в обычном порядке и заплатить в тот же день, когда перечислены деньги в банк. Бухгалтерские проводки: Дебет 26, 44 Кредит 70 — начислена зарплата; Дебет 70 Кредит 68 — исчислен НДФЛ; Дебет 70 Кредит 76 — удержан ежемесячный платеж по кредиту из зарплаты

Проводки для отражения удержания с заработной платы сотрудника расходов на его обучение

Подстатья 212 Прочие выплаты На данную подстатью КОСГУ относятся осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации расходы по оплате работодателем в пользу работников и (или) их иждивенцев не относящихся к заработной плате дополнительных выплат, пособий и компенсаций, обусловленных условиями трудовых отношений,* статусом работников (сотрудников), в том числе: Как отразить в бухучете удержание из зарплаты суммы ущерба при ДТП, виновником которого признан сотрудник бюджетного учреждения. Сотрудник дал согласие на удержание из его зарплаты полной стоимости ущерба (затраты на ремонт и запчасти) Расчеты по возмещению ущерба, нанесенного автомобилю учреждения в результате ДТП по вине водителя, отразите на счете 0.209.71.000 «Расчеты по ущербу основным средствам» (п.

220 Инструкции к Единому плану счетов № 157н).

Независимо от того, в рамках какой деятельности учитывается автомобиль (КФО 2 или 4), подлежащая возмещению сумма ущерба является доходом учреждения.

Как отразить в учете возмещение сотрудником расходов, произведенных организацией на его обучение

Стоимость обучения составила 23 600 руб. (без НДС).С Зайцевой заключено соглашение о том, что по окончании курсов она обязана отработать в организации не менее 365 календарных дней.7 апреля Зайцева окончила курсы.

Неотработанное время – 111 календарных дней.Сумма компенсации составила: 23 600 руб. : 365 дн. × 111 дн. = 7177 руб.По приказу руководителя организация может взыскать с сотрудника ущерб в размере, не превышающем его среднего месячного заработка (ч. 1 ст. 248 ТК РФ). Причем единовременно из месячной зарплаты можно удержать не более 20 процентов от нее

Типовые проводки по счету 70

Аналитический учет по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» ведется по каждому работнику организации.

хозяйственной операции Дебет Кредит Из кассы организации выплачена зарплата 70 50 С расчетного счета перечислена зарплата 70 51 С валютного счета перечислена зарплата 70 52 Со специального счета в банке перечислена зарплата 70 55 Из зарплаты удержан НДФЛ 70 68 Отражена задолженность работников по путевкам за счет средств социального страхования 70 69-1 Выданные работнику подотчетные суммы зачтены в счет заработной платы 70 71 Удержана из зарплаты сумма материального ущерба 70 73-2 Удержаны из зарплаты платежи по личному страхованию 70 76-1 Депонирована не полученная в срок зарплата 70 76-4 Списана начисленная зарплата работника, переведенного в филиал, выделенный на отдельный баланс (проводка в учете головного отделения) 70 79-2 Списана

они не начисляются работникам и не удерживаются из их зарплаты.

Страховые взносы относятся на себестоимость продукции, т.е.

проходят по дебету счетов 20 (26,29,…) или 44 в корреспонденции со счетом 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». У 69 счета обычно бывают субсчета для каждого взноса. Проводка: После того, как зарплата начислена по кредиту 70 счета, а по дебету 70 счета удержан НДФЛ и другие удержания, оставшаяся часть выплачивается работникам.

Выплата может проходить как из кассы, так и через банк (деньги переводятся на счета работников с расчетного счета организации), т.е. 70 счет корреспондирует либо со счетом 50 «Касса», либо с 51 счетом «Расчетный счет», проводка: Не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты, организация обязана заплатить НДФЛ.

Учет удержаний из заработной платы: проводки и примеры

Остальные удержания не производятся;

  • Сумма ограничения удержаний по инициативе работодателя составляет 20%;
  • По заявлению сотрудника сумма удержаний не ограничивается.
  • На имя сотрудника Василькова А.А.

    поступило 2 исполнительных листа: алименты на содержание 3 несовершеннолетних детей – 50% заработка и возмещение вреда нанесённый здоровью в размере 5 000,00 руб. Произведем расчёт удержаний по исполнительным листам:

    1. Предельная сумма = 9 662,80 руб.
    2. Сумма заработка для расчёта удержаний = 15 000,00 – 1 196,00 = 13 804,00 руб.;
    3. НДФЛ = 1 196,00 руб.;
    4. Налогооблагаемая база НДФЛ = 15 000,00 – 5 800,00 = 9 200,00 руб.;

    Удержания в размере =11 902,00 руб., из них:

    1. По алиментам = 6 902,00 руб.

      (58% от общей суммы удержания);

    2. Возмещение вреда = 5 000, руб.

    Удержание за обучение из заработной платы при увольнении в 2020 году

    Если такового нет, работодатель не имеет права возмещать затраты принудительно или по заявлению самого сотрудника. Когда действуют ограничения:

    1. Для возврата излишне уплаченных по ошибке сумм.
    2. При увольнении до конца года, если работник уже использовал оплачиваемый отпуск.
    3. При выплаченном авансе, если сотрудник не отработал до конца месяца.

    Для вычисления суммы удержания необходимо посчитать, сколько календарных дней сотрудник отработал после обучения и количество затраченных на него средств.

    Также составляются бухгалтерские проводки:

    1. Дебет 73, Кредит 91-1, где отражается общая задолженность работника.
    2. Дебет 70, Кредит 73, где показывается компенсирование расходов на обучение.

    Счет 70 в бухгалтерском учете: для чего применяется, характеристика, субсчета, примеры проводок

    Он в зависимости от ситуации может иметь сразу два сальдо. Сальдо по дебету отражает задолженность работающих на предприятии лиц по выплаченной им предприятием . Сальдо по кредиту же наоборот отражает долг работодателя перед трудящимися в компании сотрудниками.

    При определении конечного остатка по счету имеет значение на какой стороне находится сальдо.

    Если по дебету, то дебетовый оборот отражает увеличение задолженности, а кредитовый ее погашение.

    Начальное сальдо складывается с оборотом по дебету, после чего полученный результат нужно сопоставить с кредитовым. Если итоговое значение разницы с оборотом по кредиту окажется положительным, то конечный остаток является дебетовым. Когда начальный остаток по счету 70 находится в кредите, то увеличение задолженности отражается по кредитовой стороне, а погашение ее по дебету.

    Если разница между суммой начального сальдо и оборотом по кредиту счета с дебетовым оборотом положительна, то сальдо на конец находится в кредите.

    Как оформить и отразить в учете расходы на обучение сотрудников в их собственных интересах

    Сумму налога, выделенную в расчетных документах, отразите проводкой:Дебет 19 Кредит 76– учтен НДС со стоимости услуг коммерческой организации, осуществляющей обучение.

    Если расходы на обучение (или их часть) организация удержит из зарплаты сотрудника, в учете сделайте записи:Дебет 73 Кредит 76– отнесены за счет сотрудника расходы (часть расходов) на обучение;Дебет 70 Кредит 73– удержана из зарплаты сотрудника часть расходов на обучение.

    Удержания стоимости обучения из зарплаты сотрудника можно провести только по его письменному заявлению.

    Перечень случаев, когда администрация организации по собственной инициативе может удержать суммы из зарплаты сотрудника, приведен в статьях 137 и 238 Трудового кодекса РФ. Удержаний в оплату учебы там нет.Пример отражения в бухучете расходов на обучение сотрудника. Учеба проводится в интересах сотрудника по договору между работодателем и учебным заведением.

    Счет 70 в бухгалтерском учете: Расчеты с персоналом по оплате труда

    вложений: Дт 08 Кт 70.

    • Начислена з/п работникам за разборку объектов ОС и отнесена на прочие расходы: Дт 91 Кт 70.

    Бухгалтерия предприятия не только проводит начисления зарплаты, но также удержания и вычеты из нее. Рассмотрим основные виды удержаний.

    Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком.

    При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде мат. выгоды. Проводка Дт 70 Кт 68 – удержан из з/п НДФЛ для уплаты в бюджет. Допустим, начислена зарплата в размере 30 000 руб.

    Сотрудник имеет двух несовершеннолетних детей. Значит, по действующему законодательству работник имеет право на стандартные налоговые вычеты в размере 1 400 руб.

    за 1 ребенка. Выполним расчет: (30 000 – (1400 *2))* 13% = 3 536 руб. Проводка примет следующий вид: Дт 70 Кт 68 сумма 3 536 руб.

    Счет 70 – активный или пассивный?

    Для этого посмотрим, как увеличиваются и уменьшаются обороты.

    Схема счета 70: Входящее сальдо Дебет Кредит Отражаются различные удержания и факт выдачи доходов (зарплаты, отпускных, премий, пособий и пр.

    ) Отражаются начисления зарплаты и других видов доходов Исходящее сальдо Из приведенного рисунка видно, что кредит 70 счета показывает начисление сумм оплаты за труд, пособий и прочих доходов в корреспонденции со счетами – , , 20, , , 29, 28, , 96, и др.

    А дебет 70 счета показывает уже выплаченную величину окладов, зарплаты, пособий, премий, надбавок, а также суммы удержаний в части НДФЛ, алиментов, кредитов и т.д.

    При этом корреспонденция счета 70 зависит от вида удержания и способа выдачи средств – , , , 52, 69, , , , 71, , 79. Следовательно, сч. 70 является пассивным, то есть обычно имеет кредитовый остаток.

    При этом дебет счета 70 означает долг сотрудника, а кредит – задолженность предприятия.

    Бюджетный учет: как отразить расходы на внедрение профстандартов

    Удержание За Обучение Сотрудника Проводки Бюджетный Учет 2020

    Первого июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон № 122-ФЗ от 02.05.2015. Документ выдвигает требования к квалификации некоторых категорий работников. Полностью перейти на профстандарты учреждения должны до 2020 года, однако уже сейчас стоит спланировать основные этапы и предусмотреть расходы на их реализацию.

    Работодатель обязан отслеживать уровень квалификации работника (п. 3 ст. 195 ТК РФ) при приеме на работу. Кроме того, Трудовой кодекс РФ предусматривает права и обязанности работодателя в части профессионального обучения своих сотрудников, если это необходимо им для выполнения трудовых функций (ст. 196 ТК РФ).

    Требования к квалификации законодательно установлены для:

    • государственных гражданских и муниципальных служащих;
    • медиков и фармацевтов;
    • педагогов;
    • специалистов в сфере госзакупок;
    • главных бухгалтеров и бухгалтеров.

    Если по указанным должностям или направлениям деятельности утверждены профстандарты, работодатель обязан контролировать соответствие им нанимаемых работников.

    Формально для уже работающих сотрудников обучение не обязательно, вопрос решает сам работодатель. Кроме того, это касается далеко не всех должностей.

    В отраслевых законодательных актах четко указаны обязанность некоторых сотрудников соответствовать стандартам и обязанность работодателя — контролировать это, а значит, проводить аттестацию по тем должностям, для которых разработаны профстандарты.

    Если руководитель не хочет увольнять сотрудников по результатам аттестации, он может направить их на обучение, причем не только по вышеозначенным должностям. Если обучение оплачивает работодатель, то сотрудник не вправе отказаться от него.

    Возможна ситуация, когда работник не желает повышать свою квалификацию, чтобы соответствовать требованиям профстандартов. Расстаться с таким сотрудником можно на основании п. 3 ч. 1 ст. 81 ТК РФ «Несоответствие работника занимаемой должности или выполняемой работе вследствие недостаточной квалификации», но делать это следует, только имея на руках результаты его аттестации.

    Бухучет расходов на обучение

    Внедрение профстандартов в учреждении предполагает определенный объем работ, а значит, неизбежно возникнут расходы. И прежде всего на оплату курсов повышения квалификации персонала или программы переподготовки.

    Если коммерческим организациям рынок предлагает большой выбор образовательных ресурсов, то госсектор не может похвастаться разнообразием курсов.

    Выбирая ту или иную программу, обратите внимание на количество академических часов: например, для бухгалтера должно быть не менее 120 часов, для главного бухгалтера — не менее 250.

    Важный критерий — наличие у образовательной организации лицензии, на основании которой слушателям будет выдан диплом о профессиональной переподготовке/сертификат о прохождении курса. Полезным будет наличие удаленного доступа к личному кабинету с записями уроков и последующая поддержка экспертов.

    Чаще всего казенные учреждения оплачивают обучение своих сотрудников на основе лимитов бюджетных обязательств, которые выделяются конкретно на эти цели, а бюджетные и автономные учреждения — из субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания. Не исключается, более того приветствуется, в качестве источника финансирования использовать собственные доходы от платных услуг.

    Чтобы подтвердить расходы, необходимо собрать пакет документов (Письмо Минфина России от 28.02.2007 № 03-03-06/1/137), в который входят:

    • приказ работодателя о направлении сотрудника на обучение;
    • договор с выбранным образовательным учреждением (институтом повышения квалификации, центром переподготовки и пр.);
    • программа образовательного центра по выбранному профилю с уточнением общего количества учебных часов;
    • диплом, сертификат или иной документ, свидетельствующий, что сотрудник прослушал учебный курс, прошел необходимую аттестацию по окончании обучения;
    • акт об оказании платных образовательных услуг.

    Комплект документов нужно хранить до окончания периода обучения и в последующем в течение четырех лет.

    Деньги, потраченные на профессиональную подготовку персонала, следует относить на КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» (Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации № 65н).

    Пример. Руководство ГБУЗ «Региональная Закамская больница» направило главного бухгалтера и 4 бухгалтеров на переподготовку в Институт повышения квалификации. Стоимость переобучения пяти сотрудников больницы составила 91 800 рублей. Сначала по договору учебному заведению был перечислен аванс в размере 30%, после подписания акта выполненных услуг переведены оставшиеся 70%.

    Бухгалтерские записи по данным операциям выглядят так:

    операции Дебет Кредит Сумма, руб.
    Перечислена плата за переподготовку пяти сотрудников4 206 26 5604 201 11 61027 540
    Оказаны услуги по переподготовке пяти сотрудников4 109 60 2264 302 26 73091 800
    Произведен зачет аванса4 302 26 8304 206 26 66027 540
    Произведена полная оплата договора за переподготовку пяти сотрудников4 302 26 8304 201 11 61064 260

    Конечно, кроме расходов на собственно обучение могут возникнуть и сопутствующие траты, например, на методические пособия, подписку на бумажные и электронные издания и многое другое, без чего невозможно представить себе образовательный процесс.

    В этом случае следует опираться на инструкции по бухгалтерскому учету, соответствующие типу организации: для казенных учреждений — Инструкция № 162н от 06.12.2010, для бюджетных — Инструкция № 174н от 16.12.2010, для автономных — Инструкция № 183н от 23.

    12.2010.

    Отразить сопутствующие траты в бухгалтерском учете помогут следующие проводки:

    операции Дебет Кредит
    Приобретены методические пособия для переподготовки сотрудниковX 105 36 340X 302 34 730
    Списаны методические пособия для переподготовки сотрудниковX 401 20 272
    или X 109 XX 272
    X 105 36 440

    Налоговый учет затрат на обучение

    Поскольку деньги на обучение сотрудников для соответствия профстандартам учреждение может выделить из доходов от коммерческой деятельности, то эти расходы следует рассматривать и в рамках налогового учета.

    Подпункт 23 п. 1 ст. 264 НК РФ относит эти средства к прочим расходам, связанным с производством и/или реализацией. Разъяснения о порядке учета дает п. 3 ст. 264 НК РФ.

    Включая в расчет налоговой базы деньги, потраченные на профессиональное образование сотрудников, следует обратить внимание на несколько моментов:

    • договор на образовательные услуги можно заключать только с лицензированным учебным заведением;
    • учреждение оплачивает профессиональную подготовку сотруднику, с которым либо уже заключен трудовой договор, либо с потенциальным работником, который будет трудоустроен в течение трех месяцев с момента окончания указанного обучения;
    • в расходы можно включать затраты только на профессиональные образовательные программы (письмо Минфина России от 16.07.2015 № 03-03-07/41000), соответствующие профилю деятельности работника;
    • нельзя относить к расходам на обучение, а значит, учитывать при расчете налога на прибыль в составе прочих расходов затраты на развлечение, отдых или лечение.

    По своей сути большая часть расходов на внедрение профстандартов в учреждении связана с затратами на обучение сотрудников.

    Нужно очень тщательно подходить к выбору образовательной организации, а также формировать полный пакет документов, чтобы подтвердить произведенные расходы.

    Соблюсти корректность расчетов позволит современная автоматизированная бухгалтерская программа. И тогда у проверяющих органов не возникнет вопросов с легитимностью и порядком учета затрат.

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.