Вычет при продаже автомобиля менее 3 лет 2020

Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля менее и более 3 лет

Заполнение декларации 3 НДФЛ при продаже автомобиля, так же как и при отчуждении других видов имущества, предусмотрено законодательством. Предоставление данного вида отчетности требуется для уплаты НДФЛ с полученной прибыли. Но при внесении данных необходимо учитывать некоторые нюансы и ограничения сделки.

Представление отчетности

Необходимость предоставления декларации 3 НДФЛ при продаже машины зависит от срока владения ТС:

• если по документам период нахождения автомобиля составляет менее 3-х лет, то форма заполняется независимо от того, была получена прибыль или нет (при отсутствии налогооблагаемой базы требуется подтверждение данного факта);
• если срок владения ТС превышает 3 года, то отчитываться в ФНС не придется.

Отсчет периода осуществляется не с момента регистрации ТС, а с даты заключения сделки.

Сроки представления налоговой декларации

Декларация при продаже автомобиля подается в ФНС до 30.04 года, следующего за отчетным. То есть при отчуждении ТС в 2019, необходимо предоставить отчетность с 01 января по 30 апреля 2020 года.

Какие документы нужны

Чтобы отчитаться в ФНС, необходимо знать какие документы нужны для заполнения декларации 3 НДФЛ при продаже ТС:

1. Паспорт заявителя.
2. Договор подтверждающий факт отчуждения ТС.
3. Документ, подтверждающий право собственности (сделка дарения, свидетельств о праве на наследство и др.).
4. ИНН плательщика.

При одновременном оформлении на стандартный вычет потребуется справка 2-НДФЛ за соответствующий период.

Основания для отказа в приеме налоговой декларации

Согласно Приказу Минфина №99Н от 26.12.2013, ст.28, отчетность за доходы от продажи автомобиля по форме 3 НДФЛ может быть не принята инспектором к рассмотрению по следующим причинам:

• отсутствие документа, удостоверяющего личность;
• отсутствие доверенности, удостоверяющей полномочия представителя на право подачи документов на рассмотрение;
• отчетность заполнена не по предусмотренному образцу;
• при отсутствии в форме, представленной в бумажном варианте подписи бывшего владельца ТС;
• подача 3 НДФЛ в отдел ИФНС, в компетенцию которого не входит выполнение данной функции.

Согласно пт.4 ст.80 НК РФ, ФНС не вправе отказать в приеме отчетности, если она предъявлена по установленной законом форме.

 Уплата налога

При владении ТС менее 3-х лет, законодательство обязывает платить НДФЛ  в госбюджет с продажи автомобиля. Но не всегда потребуется данная операция. Не платится подоходный налог, если стоимость продажи авто меньше цены при его приобретении.  При внесении данных это не влияет на то, какой код дохода ставить в 3 НДФЛ.

Уплата налога отдельными категориями физических лиц

При расчете НДФЛ после продажи автомобиля в декларации, имеет значение период пребывания физлица в Российской Федерации.

Для граждан проживающих в РФ более полугода применяется одна процентная ставка, а для тех, кто находится меньше 6 месяцев – другая.

Размер налога с продажи машины и налоговый вычет

Сумма НДФЛ для физлица может быть уменьшена. Основанием для этого служит право налогоплательщика на получение стандартного вычета в размере, не превышающем 250 тыс. руб., за счет которого можно сократить сумму налогооблагаемой прибыли.

Но данная привилегия предоставляется только один раз, т. е. уменьшить сумму НДФЛ таким способом возможно с продажи нескольких автомобилей, но не превышая 250 т. р. совокупно.

Для того, чтобы определить размер НДФЛ на автомобиль в декларации, требуется приложить подтверждающие стоимость ТС документы.

Рекомендуем дополнительно прочитать:  Код вида дохода в декларации 3 НДФЛ

Ставка по налогу

Ставка по НДФЛ с продажи машины определяется в зависимости от категории налогоплательщика:

• 13% — гражданам проживающим на территории РФ более 183 дней;
• 30% — лицам, пребывающим в РФ менее 183 суток.

Имущественный вычет

Снизить платеж в госбюджет возможно посредством уменьшения налогооблагаемой базы за счет вычета: при реализации автомобиля за 600 тыс. руб., за минусом 250 тыс. остается 350 тыс. руб. Т.о. НДФЛ с продажи машины взымается от остаточной суммы, и составляет 45,5 тыс. р.

Воспользоваться вычетом, может гражданин, который работает и отчисляет НДФЛ в бюджет.

В подтверждение к пакету документов в налоговую прикладывается справка 2-НДФЛ.

Продажа авто за сумму более 250 000 рублей

Если стоимость авто больше 250 тыс. руб., то при заполнении отчетности в налоговую при продаже автомобиля, можно уменьшит сумму прибыли на размер расходов и рассчитать налог с получившейся суммы.

Если использовать в качестве вычета расходы на приобретение ТС, то получается при покупке автомобиля за 300 тыс. руб. и продаже 350 тыс.: 350 тыс. р.-300 тыс. р.=50 т. р., 13% составит 6,5 тыс. руб.

Как заполнить 3 НДФЛ при продаже автомобиля

Чтобы в ФНС приняли к рассмотрению предоставленную отчетность, необходимо знать как заполнить 3 НДФЛ при продаже ТС с учетом обстоятельств и условий сделки.

3 НДФЛ за продажу автомобиля менее 3 лет образец заполнения

При заполнении формы 3 HДФЛ при отчуждении автомобиля требуется внести сведения в соответствующие графы листов:

• титульного;
• разделов 1 и 2;
• A и Д2.

Заполняется декларация в следующей последовательности:

После заполнения данных необходимо пронумеровать страницы декларации, начиная с титульника, поставить подпись и дату, когда документы будут поданы в ФНС.

3 НДФЛ за продажу автомобиля более 3 лет образец заполнения

Если с момента приобретения ТС прошло более 3-х лет, сдавать отчетность в ФНС не требуется. Но бывают ситуации, когда из ФНС приходит письмо о необходимости уплаты налога. В таком случае необходимо предоставить документы, подтверждающие период владения ТС и составить заявление в произвольной форме.

Образец нулевой декларации при продаже автомобиля

При нулевой налогооблагаемой базе (автомобиль был куплен за 250 т.р, а продан за 230 т.р.)  образец заполнения 3 НДФЛ при продаже автомобиля выглядит следующим образом:

При заполнении нулевой декларации, даже если сума расходов превышает прибыль, в декларации    указывается цифра не превышающая доход.

Машина досталась в наследство или по завещанию

Если ТС средство досталось в наследство, то в момент продажи на него распространяются общие правила налогообложения.

Нужно ли подавать декларацию при продаже автомобиля в налоговую зависит от времени реализации ТС. Т.е., при владении более 3-х лет – отчислять 13% в бюджет не требуется, а при меньшем периоде необходимо заплатить налог.

В данном случае есть возможность снизить налогооблагаемую базу на сумму налогового вычета 250 т.р. При заполнении декларации, этот аспект указывается в Листе Д2 строке 080.

В остальном, заполнение проходит по аналогии со стандартной ситуацией.

Продали авто дороже, чем купили

При продаже ТС по цене большей, чем покупки, применяется способ уменьшения базы для налогообложения путем снижения прибыли за счет понесенных ранее расходов на приобретение.

При заполнении 3 НДФЛ при продаже автомобиля, в Листе Д2 в строках 130 и 140 указывается сумма прибыли и расходов, для исчисления налогооблагаемой базы, итог которой фиксируется в Листе А, графе 080.  В остальном порядок оформления стандартный.

Продажа двух автомобилей в год

Если за налоговый период реализовано две машины на возмездной основе, декларация о продаже автомобилей подается в налоговую одна, а не на каждое ТС отдельно. Схема заполнения отчетности аналогичная с одним ТС, только в Листе А добавляется второй источник прибыли.

В отношении налогового вычета следует отметить, что при суммарном исчислении он не должен превышать 250 т.р. А уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов допускается по каждому ТС, если есть все подтверждающие стоимость документы.

Совмещение уменьшения налога за счет применения вычета и расходов (по каждому ТС отдельно) не запрещается.

Например, Самарин Сергей Сергеевич приобрел 2 автомобиля в 2017 г. за 230 т.р. и в 2018 г. за 380 т.р. А в 2018 продал за 250 т.р. и 420 т.р. соответственно. При составлении отчетности данные следует вносить следующим образом:

Ответственность за налоговые нарушения

Если гражданин не сдал в ФНС России для рассмотрения отчетность по налоговым обязательствам, к нему применяется мера ответственности в виде штрафных санкций. Согласно НК РФ, в размере 5% от неуплаченной суммы НДФЛ за каждый полный месяц, но не превышая 30% от указанного платежа и не меньше 1000 рублей.

Заключение

Согласно законодательству, при продаже собственного автомобиля требуется сдача отчетности по форме 3 НДФЛ. Нюансы заполнения и сумма госплатежа в бюджет зависят от условий сделки.

Сократить налогооблагаемую базу можно двумя способами: используя право на имущественный вычет или применив затраты на приобретение ТС ранее. Отчитаться в ФНС необходимо до 30.

04 следующего года за налоговым периодом, в противном случае к нарушителю закона применяются штрафные санкции.

НДФЛ

Справка о доходах 2 НДФЛ, что это и образец заполнения

Справка 2 НДФЛ – официальный документ, который отражает все виды доходов физлица, удержанный с них налог и предоставленные вычеты. Бланк оформляется индивидуально, на конкретное лицо, в отличие от других

Смотрите, какая тема — Продали автомобиль: какой налог платить? Расчёт с примерами. Как уменьшить сумму?

Отчуждение имущества почти всегда связано с дополнительными расходами, в том числе в казну государства. Одна из самых больших статей таких расходов – уплата подоходного налога при наличии дохода.

О том, надо ли платить налог с продажи автомобиля в 2020 году со ссылками на официальные источники, а, главное, как избежать оплаты или хотя бы уменьшить сумму, мы выясним в этой статье.

Также рассмотрим такие критерии, как сколько машина была в собственности, как применить налоговый вычет, какой налог на сегодня и что именно им облагается.

Нужно ли платить налог с продажи авто в 2020 году?

Да, на сделку купли-продажи на сегодняшний день есть подоходный налог. Его определяет статья 207 Налогового кодекса РФ. Но есть ряд исключений:

1. подоходный налог с продажи машины платить не нужно, если она была в собственности не менее 3 лет,
2. также вы освобождаетесь от уплаты, когда не получили доход – продали дешевле или ровно за столько же, за сколько купили автомобиль по договорам купли-продажи,
3. а ещё вы можете воспользоваться налоговым вычетом.

Все эти тонкости мы рассмотри немного ниже. Сейчас главное, что вам обязательно нужно знать – это обязательность уплаты налога на доход при сделке продажи авто.

Сколько платить?

Налоговая ставка на 2020 год составляет 13% от суммы полученного дохода. Это регулирует статья 224 НК РФ, и размер не зависит от того, о новом авто идёт речь или б/у.

Считается это просто: берёте сумму продажи и умножаете на 0,13. Но не спешите доставать калькулятор и рассчитывать сумму для оплаты. Ниже у нас для вас будут хорошие новости в виде способов избежать или по меньшей мере уменьшить размер налога с суммы проданного автомобиля, и для большинства автолюбителей такие схемы подходят.

Пример

Для начала самый простой пример: вы продали транспортное средство за 500 000 рублей. В этом случае формула расчёта будет выглядеть простейшим образом:

Подоходный налог = 500 000 × 13% = 65 000 рублей

Нужно ли мне платить налог и какой? Быстрый онлайн-ответ

Предлагаем экспресс-способом узнать, облагается ли ваша ситуация подоходным налогом и какие привилегии у вас при этом есть.

Сколько времени у вас с собственности находится проданный автомобиль (считать нужно срок между датами купли и продажи в договорах)? Вы ранее купили эту машину (новую или б/у – не имеет значения) или получили в наследство, в дар или иным образом? У вас есть договор купли-продажи с прежним собственником, у которого вы сами покупали автомобиль? Вам не нужно платить налог с продажи. Основание – статья 217 НК РФ. Также не нужно подавать декларацию. Подробнее… Вам нужно посчитать, что меньше: 1. Вычесть из суммы продажи сумму покупки автомобиля. 2. Вычесть из суммы продажи налоговый вычет 250 000 рублей.

Вы можете воспользоваться любым из двух вариантов – где получится меньшая сумма. Посчитайте 13% от неё – это сумма налога, которую вам нужно заплатить. Также вам необходимо будет подать декларацию с приложением копии ДКП при первом варианте или указанием на вычет при втором варианте.

Тогда вам придётся заплатить 13% подоходного налога с полной суммы продажи. Но вы можете воспользоваться налоговым вычетом до 250 000 рублей. Также не забудьте подать налоговую декларацию.

Как не платить?

Итак, выше мы перечислили 3 случая, когда подоходный налог при отчуждении автомобиля не взимается. Рассмотрим их подробнее!

Нет дохода – нет налога!

Обратите внимание, налог с продажи транспортного средства платится в 2020 году именно с полученного дохода.

Несмотря на некоторую неясность в терминологии Налогового кодекса, под доходом здесь подразумевается более общеупотребительное слово «прибыль».

Это означает, что доходом в контексте уплаты налога нужно считать, на сколько денег вы остались в плюсе в виде разницы между продажей и покупкой машины.

Если вы приобретали авто за 500 тысяч и продали его за эту же сумму, то ничего платить не надо. Но, разумеется, если вы продали дешевле, чем купили, то Налоговая инспекция вам уже ничего не заплатит, ведь речь идёт о налоге, а не сделке по компенсации потери в разнице.

Если автомобиль был менее 3 лет в собственности

Если вы владели машиной в течение более 3 лет, то сделка её продажи налогом не облагается. Посчитайте правильно – речь идёт о сроке между датами покупки вами авто по договору купли-продажи и продажи по аналогичному договору. Именно этот срок должен составлять 3 года.

Это устанавливает статья 217 НК России в своём подпункте 17.1:

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

• ….
• 17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Третье условие – налоговый вычет, на самом деле уменьшает налоговую базу (сумму, от которой рассчитывается налог с продажи авто), поэтому его мы рассмотрим в способах уменьшения уплачиваемой суммы. Но, так как вычет имеет фиксированный размер в рублях, то при недорогих автомобилях можно полностью избежать оплаты подоходного налога.

Ещё примеры

Выше мы рассмотрели простейший пример без учёта стоимости авто при покупке. Справедливости ради отметим, что он редко применим на практике, так как большинство транспортных средств покупается и только потом продаётся. Поэтому перейдём к более реальным примерам!

1. Вы приобрели машину 1 июля 2016 года, и продали 12 июля 2020 года. В такой ситуации налог с продажи налоговым органом не берётся, так как авто у вас в собственности было более 3 лет, и доход этот получился необлагаемым.

2. Автомобиль приобретался всего 2 года назад за 500 000 рублей, а 29 Апреля 2020 года вы от него избавились, и покупатель заплатил вам за него всего 450 000 рублей. В данной ситуации сделка налогом также не облагается. Ведь продали вы машину дешевле, чем купили. Следовательно, дохода, а вместе с ним и налоговой базы для начисления сбора нет.

Если в ДКП указали сумму меньше?

Довольно распространённая практика, когда вас при покупке вами же автомобиля просят указать в договоре купли-продажи сумму меньшую реальной. Делается это как раз для ухода от налогов.

И снова пример: вы приобрели автомобиль год назад за миллион рублей, но в ДКП прописали сумму 600 тысяч, чтобы продавцу не пришлось платить 13% либо пришлось заплатить гораздо меньше за счёт такого снижения суммы сделки. Теперь вы хотите продать авто за 850 тысяч. Но в этом случае вам придётся заплатить налог с разницы в 250 тысяч, а это уже ощутимый размер сбора – 32 500 рублей.

Если и вы оказались в такой ситуации, то вариантов, на самом деле, здесь немного:

• попросить покупателя также указать меньшую сумму, но сегодня редкий человек согласится, ведь это сопряжено не только с необходимостью с его стороны в дальнейшем продолжать цепочку занижения сумм для избегания налогов, но и риск при возможном расторжении сделки – ведь тогда он вернёт только ту сумму, которая указана в ДКП,
• доказать налоговому органу о фиктивности суммы сделки, но это также связано с большими трудозатратами, так как делать это придётся в суде, ведь у налоговой есть сведения о документально оформленной купле-продаже.

Вывод только один: извлечь урок и предусмотреть на будущее такой исход событий, когда бремя оплаты подоходного налога за прежнего владельца фактически ложится на вас, а лучше впредь всегда указывать реальную сумму.

Но есть всё же и в этой ситуации выход избежать уплаты 13%, о нём и поговорим!

Как уменьшить или избежать налога с помощью вычета?

Подоходный налог с продажи автомобиля в 2020 году взимается с разницы между суммой продажи и суммы покупки при условии, что транспортное средство находилось в вашем владении менее 3 лет. Это мы уяснили выше. Но что, если вы потеряли ДКП купленного авто? Ведь доказать налоговой расходы на покупку будет невозможно?!

Тогда есть возможность значительно уменьшить или вовсе избежать взимания 13%, уменьшив саму облагаемую сумму. Такое право нам даёт тот же Налоговый кодекс РФ, который в своей статье 220, части 2:

2. Имущественный налоговый вычет предоставляется с учётом следующих особенностей: ….

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.

Таким образом, даже если авто находилось в собственности менее 3 лет, мы можем уменьшить базу для расчёта 13% на фиксированную сумму 250 тысяч рублей.

Особенно наглядно эта возможность ощущается при сделках с недорогими автомобилями, когда можно вовсе избежать уплаты подоходного налога.

Также обратите внимание, что вычет предоставляется только один раз в год на одну сделку. Даже если вы продаёте 2 или 3 автомобиля.

Примеры

1. У нас есть автомобиль, который мы купили за 200 000 рублей, а продаём за 230 000 рублей. В этом случае выгоднее всего воспользоваться налоговым вычетом, ведь в этом случае подоходного налога совсем для нас не будет. Расчёт: из 230 000 вычитаем 250 000 (вычет) и получаем -20 000 рублей. То есть с нас ничего не взимается.

2. Тот же автомобиль за 200 тысяч, но продаём мы его за 350 000. Здесь получаем, что при применении налогового вычета нам нужно будет заплатить 13 тысяч (350 000 минус 250 000 и умножаем полученное на 13%), а при оплате налога с дохода имеем 19 500 рублей (350 000 минус 200 000 и умножаем полученное на 13%).

   То есть выгоднее также воспользоваться вычетом.

3. И третий пример – мы приобретали машину за 1 миллион рублей, а продаём за 1 100 000. Тогда проще приложить в налоговую копию ДКП не только по продаже авто, но и по покупке, и не пользоваться вычетом.

   Это так, потому что 13% от 100 тысяч рублей (разница между покупкой и продажей) гораздо меньше, чем 13% от 850 000 (1 100 000 минус 250 000 вычета).

Если продали 2, 3 и более авто?

Как мы уже указали выше, налоговый вычет применяется единожды в год. При этом, не имеет значения:

• единовременно вы продали 2 или 3 машины,
• или же в разное время.

Например, если вы в один день избавились от 3 автомобилей стоимостью 200, 400 и 700 тысяч рублей соответственно, то налоговый вычет будет применён всё равно один раз на общую сумму 1 300 000 рублей.

Платят ли налог пенсионеры?

Довольно часто пользователи спрашивают, есть ли льготы для пенсионеров для оплаты подоходного налога с продажи машины на 2020 год. Отвечаем: к сожалению, таковых нет.

Такой вопрос часто появляется из приведения аналогии с транспортным налогом, при обложении которым пенсионерам в ряде регионов России предоставляются скидки. Но нет, в случае с подоходным надо платить 13% полностью.

Взимается ли налог с машины, полученной по наследству?

Да. Но здесь необходимо уточнить 2 момента:

• в то время, как вы получаете автомобиль по наследству, вам не надо ничего платить, так как дохода у вас нет,
• если же вы продаёте авто, принятое вами в наследство, то тогда доход облагается подоходным налогом.

Таким образом, при продаже автомобиля, полученного в наследство, налог надо платить с полной суммы без вычета расходов на его покупку. То же относится и к подаренному транспорту.

И здесь действуют те же исключения:

• если машина находилась у вас в собственности более 3 лет, то налог с продажи не взимается,
• также вы можете стандартно получить необлагаемый налоговый вычет.

А если от мужа/жены?

Круг ближайших родственников (куда входят не только муж и жена, но и родители, дети, родные браться и сёстры), к сожалению, не является исключением по освобождению от налога при продаже унаследованного автомобиля в 2020 году.

Но есть всё же небольшой нюанс. Если транспортное средство является совместно нажитым имуществом (куплено в браке на вместе с вами заработанные деньги), то у вас есть возможность доказать, что половина машины и без того была вашей. Следовательно, налог с продажи берётся с суммы, поделённой на 2.

Плохая новость заключается в том, что доказывать статус совместно нажитой машины придётся, возможно, в суде, так как налоговые органы по умолчанию могут не принять такие сведения от вас.

Нужно ли подавать декларацию?

Налог с продажи автомобиля и вместе с ним соответствующий доход со сделки являются декларируемыми. Но вам не нужно подавать декларацию только в одном случае – при владении машиной более 3 лет, так как это Налоговым кодексом не признаётся как получение дохода.

Когда платится?

Декларацию физическим лицам необходимо подать до 30 апреля следующего года. То есть в 2020 году декларируются доходы, полученные за прошлый.

Сам же налог физлицам надо заплатить до 15 июля этого же года (соответственно, после подачи декларации).

Следить за изменениями этой статьи

Налоговый вычет при продаже автомобиля

Имущественный налоговый вычет (ИНВ) предоставляется резидентам РФ в отношении дохода, полученного от продажи автомобиля, который находился в собственности владельца меньше 3 лет.

Если гражданин владел транспортным средством более 3 лет, то доход, полученный от продажи ТС, налогом не облагается, а налогоплательщик освобождается от подачи декларации в ФНС.

Обратите внимание: срок владения исчисляется не с даты постановки автомобиля на учет в ГИБДД, а с момента передачи имущества новому владельцу. Моментом перехода права собственности на ТС считается:

• дата заключения договора купли-продажи или дарения (если в договоре не содержится иной порядок передачи транспортного средства);
• дата смерти наследодателя.

Как рассчитать налог с применением вычета

НК РФ предлагает 2 варианта расчета налога, взимаемого с дохода налогоплательщика:

1. С применением вычета в установленном размере:

НДФЛ к уплате = (Доход от продажи авто – Вычет) * 13 %

Сумма вычета составляет 250 000 рублей.

Если полученный доход не превышает эту сумму, то налог к уплате будет равен нулю, но налогоплательщику все равно потребуется сдать декларацию 3-НДФЛ в установленные сроки.

Обратите внимание:

• налогоплательщик, продавший в течение одного налогового периода несколько транспортных средств, может использовать фиксированный вычет только по всем проданным объектам в совокупности.

Например: если в течение года было продано 2 машины, а расходные документы на их приобретение не сохранились, уменьшить общий доход от продажи 2 ТС можно только на 250 000 рублей;

• применять вычет можно неограниченное количество раз.

Например: гражданин продал машину в 2017 году и при расчете налога по итогам года уменьшил сумму дохода от продажи на 250 000 руб. Если в 2018 году он продаст другой автомобиль, то может снова применить фиксированный вычет при расчете НДФЛ за 2018 год.

2. С применением вычета в размере фактических расходов на покупку автомобиля:

НДФЛ к уплате = (Доход от продажи авто – Расходы по покупке этого авто) * 13 %

Как правило, если автомобиль является дорогостоящим, такой вид расчета выгоднее при условии, что у налогоплательщика сохранились расходные документы.

Обратите внимание: нельзя при продаже одного объекта одновременно уменьшить доход на сумму расходов и применить фиксированный вычет, разрешается выбрать только один вариант расчета НДФЛ. Если в течение налогового периода продано более одного автомобиля – варианты расчета можно комбинировать.

Примеры

1. Климов Н. А. купил автомобиль в 2017 году за 899 000 руб. В начале 2018 года он продал эту машину за 1 100 000 руб.

Документы на покупку машины у Климова Н. А. на руках, поэтому при расчете налога он может  применить вычет на сумму фактических расходов:

НДФЛ к уплате = (1 100 000 руб. – 899 000 руб.) * 13 % = 26 130 руб.

2. Носов П. Т. получил автомобиль по наследству в январе 2018 года, а через полгода продал его за 530 000 руб.

В данном случае выручка от продажи машины подлежит налогообложению в полном объеме, поскольку никаких затрат Носов П. Т. не понес, но за ним сохраняется право на применение фиксированного вычета:

НДФЛ к уплате = (530 000 руб. – 250 000 руб.) * 13 % = 36 400 руб.

3. Петрова М. Н. купила машину в 2016 году за 280 000 руб. Расходные документы на приобретение автомобиля были утеряны. В 2018 владелица продала ТС за 230 000 руб. В данном случае платить в бюджет Петровой М. Н. ничего не нужно, поскольку размер полученного дохода меньше 250 000 рублей, но она обязана подать декларацию по итогам 2018 года.

4. Сергеев П. А. продал в 2018 году 2 транспортных средства. За первый автомобиль владельцу заплатили – 950 000 руб., за второй – 280 000 руб. При этом первый автомобиль был куплен в 2017 году за 900 000 руб., второй – в 2016 году за 220 000 руб. Все документы у Сергеева П. А. сохранились.

Оптимальный вариант исчисления налога будет следующим:

• по первому автомобилю используется вычет на сумму произведенных расходов:

НДФЛ к уплате = (950 000 руб. – 900 000 руб.) * 13 % = 6 500 руб.

• по второму ТС применяется фиксированный вычет:

НДФЛ к уплате = (280 000 руб. – 250 000 руб.) * 13 % = 3 900 руб.

Всего Сергееву П. А. нужно заплатить в бюджет 10 400 руб.

Документы для получения вычета

В срок до 30 апреля года, следующего за годом, в котором была продана машина, налогоплательщик подает в налоговую инспекцию по месту жительства:

• декларацию по форме 3-НДФЛ;
• документы, подтверждающие факт продажи имущества (договор купли-продажи, расписка, копия ПТС, банковская выписка и пр.).

Если заявлен вычет в размере фактических расходов, дополнительно представляются:

• документы, подтверждающие затраты на покупку машины (договор купли-продажи, чеки, банковские выписки, платежные поручения и т.п.).

К декларации в качестве приложений прикладываются копии вышеуказанных документов, а оригиналы предъявляются инспектору только для сверки и остаются на руках у налогоплательщика.

Обратите внимание: если в 3-НДФЛ отражен налог к уплате, он должен быть перечислен в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход от продажи имущества.

Ндфл с автомобиля ип

Налог с продажи автомобиля в 2020 году

Добрый день, уважаемый читатель.

Каждому автовладельцу рано или поздно приходится столкнуться с необходимостью продажи собственного автомобиля. Причины продажи могут быть совершенно разными, однако сегодня речь пойдет не о них.

Думаю, для Вас не секрет, что в настоящее время все сделки по продаже имущества облагаются подоходным налогом. Это относится и к сделкам, направленным на продажу автомобиля.

Размер налога на продажу автомобиля зависит от нескольких факторов, которые и будут рассмотрены в этой статье. Кроме того, речь пойдет о ситуациях, в которых подоходный налог с продажи автомобиля можно не платить на вполне законных основаниях.

Даже если Вы в ближайшее время не собираетесь продавать автомобиль, рекомендую ознакомиться с текстом этой статьи. Полученная информация поможет Вам избежать лишних проблем в будущем.

Предлагаю для наглядности рассмотреть в этой статье несколько примеров продажи автомобилей:

1. Автомобиль Енисей 1 был куплен в январе 2019 года за 500 000 рублей и продан в сентябре 2019 года за 450 000 рублей.
2. Автомобиль Енисей 2 был куплен в январе 2015 года за 300 000 рублей и продан в сентябре 2019 года за 450 000 рублей.
3. Автомобиль Енисей 3 был куплен в январе 2019 года за 200 000 рублей и продан в сентябре 2019 года за 450 000 рублей.
4. Автомобиль Енисей 4 был куплен в январе 2019 года за 350 000 рублей и продан в сентябре 2019 года за 450 000 рублей.
5. Автомобиль Енисейчик был куплен в январе 2019 года за 200 000 рублей и продан в сентябре 2019 года за 250 000 рублей.

В процессе изучения этой статьи Вы научитесь определять размер налога при продаже любого автомобиля и сможете без проблем вычислить размер отчислений государству для автомобилей Енисей.

Размер налога с продажи машины

Размер налога на доходы физических лиц в настоящее время составляет 13 процентов.

Применительно к автомобилям марки Енисей размер подоходного налога:
450 000 * 0.13 = 58 500 рублей.

Согласитесь, сумма достаточно внушительная. Однако целиком эту сумму платить не придется ни одному из продавцов.

Налог с продажи автомобиля

Рассмотрим основные ситуации, в которых сумма налога может быть уменьшена:

1. Отсутствие дохода

Давайте еще раз поподробнее рассмотрим ситуацию с автомобилем Енисей 1. Этот автомобиль был куплен за 500 000 рублей, а продан за 450 000 рублей. Очевидно, что продавец вообще не получил никакого дохода, т.е. размер подоходного налога равен 0.

Однако в данном случае следует обратить внимание, что для того, чтобы освободиться от уплаты налога с продажи автомобиля, требуется подать в налоговую инспекцию декларацию с приложенными договорами купли-продажи (или их копиями). Подробнее про сроки подачи декларации речь пойдет чуть позже.

При этом договоров должно быть 2. Один из них составлен при покупке автомобиля (в январе), а другой при его продаже (в сентябре). Если договор купли-продажи автомобиля не сохранился, то следует обратиться к другим способам уменьшения налога.

2. Длительное владение автомобилем

Рассмотрим автомобиль Енисей 2, который продан на 150 000 рублей дороже, чем куплен. Этот автомобиль также не будет облагаться подоходным налогом, т.к. он находился в собственности более 3-х лет. НК РФ, статья 217:

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:…

171) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

• от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 2171 настоящего Кодекса;
• от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Таким образом, длительное владение машиной может полностью освободить продавца от уплаты налога.

Если между покупкой и продажей машины прошло 3 года или более, то продавец не должен платить налог и подавать декларацию.

3. Налоговый вычет

Владелец автомобиля может рассчитывать на получение налогового вычета в том случае, если он не смог полностью избежать уплаты налогов по одному из вышеприведенных способов.

К данному пункту относятся автомобили Енисей 3 и Енисейчик, которые были проданы дороже, чем куплены и находились в собственности менее 3-х лет. Кроме того, к этому же пункту относится и владелец автомобиля Енисей 1, если он потерял договор о покупке автомобиля.

Статья 220 Налогового кодекса:

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты…

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:…

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

Енисей 1: (450 000 — 250 000) * 0.13 = 26 000 рублей.

Енисей 3: (450 000 — 250 000) * 0.13 = 26 000 рублей.

Енисейчик (250 000 — 250 000) * 0.13 = 0 рублей.

Заметьте, автомобиль проданный за 250 000 рублей или дешевле не облагается налогом с продажи. Однако имейте в виду, что налоговый вычет в размере 250 000 рублей предоставляется только 1 раз в год.

Например, при одновременной продаже автомобилей Енисей 3 и Енисейчик сумма налога составит:

(450 000 + 250 000 — 250 000) * 0.13 = 58 500 рублей.

Налоги при продаже 2-х автомобилей

4. Уменьшение дохода на сумму расходов

Существует еще один вариант уменьшения суммы налога — уменьшение дохода на сумму расходов. Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации, часть 2:

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Это вариант имеет смысл использовать, если автомобиль продан дороже, чем куплен.

Способ хорошо подходит для продажи автомобиля Енисей 4 (он куплен за 350 000 рублей и продается за 450 000 рублей).

В этом случае величина налога составит:

Енисей 4: (450 000 — 350 000) * 0.13 = 13 000 рублей.

Если в той же ситуации воспользоваться вычетом в размере 250 000, то величина налога будет значительно больше:

Енисей 4: (450 000 — 250 000) * 0.13 = 26 000 рублей.

Тем не менее бывают случаи, когда приходится использовать второй вариант. Например, если договор покупки автомобиля утерян и его невозможно предоставить в налоговую.

Примечание. Начиная с 2019 года уменьшить стоимость продажи можно не только на величину собственных расходов, но и на величину расходов предыдущего собственника. Однако это относится только к случаям, когда автомобиль получен по наследству или в дар. Данный вопрос рассмотрен в отдельной статье.

Итак, еще раз приведу перечень ситуаций, в которых налог с продажи автомобиля можно не уплачивать:

• Стоимость автомобиля при продаже меньше стоимости при покупке;
• Владение автомобилем 3 года или более;
• Стоимость продажи автомобиля составляет 250 000 или менее.

Во всех остальных случаях при продаже автомобиля придется заплатить налог. Кстати, начиная с 2011 года продажу автомобиля можно выполнить по упрощенной схеме, не снимая автомобиль с учета.

Какой вариант уменьшения налога выбрать?

В следующей таблице приведены оптимальные варианты для самых распространенных ситуаций:

Не в каждой ситуации налог удастся уменьшить до 0, однако пользуясь приведенной таблицей Вы сможете добиться минимальной суммы платежа.

Порядок уплаты налога при продаже автомобиля

Обратите внимание, что даже если по Вашим расчетам Вы ничего не должны налоговой после продажи автомобиля, декларацию все равно придется подать. Единственное условие, при котором не нужно подавать декларацию в 2020 году, состоит в том, что Вы владеете автомобилем более 3-х лет.

Налоговая декларация за текущий год (2019) подается в начале следующего года (2020). Последний срок, когда в налоговой примут Вашу декларацию без штрафных санкций — 30 апреля. Рекомендую подавать декларацию в конце февраля или начале марта, т.к. к концу марта в налоговой начинается сезон очередей.

Налоговая декларация при продаже автомобиля заполняется при помощи специальной программы, которую можно скачать на сайте налоговой инспекции. Подчеркну, что программа для 2019 года появится лишь в начале 2020 года. Прошлогодние программы использовать не имеет смысла, т.к. за год налоговое законодательство может существенно измениться.

Инструкция по заполнению декларации

Кроме подачи налоговой декларации продавцу автомобиля необходимо уплатить и сам подоходный налог. Сделать это можно как сразу же после продажи автомобиля, так и после подачи налоговой декларации (но до 15 июля).

Налог с продажи автомобиля для не резидентов РФ

Отдельного внимания заслуживает уплата налога с продажи автомобиля лицами, не являющимися резидентами. Сначала разберемся, кто признается налоговым резидентом Российской Федерации (статья 207 Налогового кодекса):

2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Все остальные продавцы автомобилей на территории РФ налоговыми резидентами не являются.

Особенности уплаты налога не резидентами:

• 1. Величина налога составляет 30 процентов от стоимости автомобиля.
• 2. Не резиденты РФ не могут воспользоваться налоговым вычетом, т.е. должны уплачивать налог с полной суммы продажи.
• 3. Если не резидент владеет автомобилем в течение 3-х лет или более, то он освобождается от уплаты налога. Данный пункт распространяется на сделки, заключенные после 1 января 2019 года.

Внимание! До 1 января 2019 года не резиденты РФ должны были платить налог с продажи автомобиля даже в том случае, если владеют автомобилем более 3-х лет.

Если Вы продали машину в 2018 году или ранее и не являлись налоговым резидентом РФ, то имейте в виду, что налог с продажи автомобиля придется заплатить в любом случае. И его величина составляет 30 процентов от стоимости продажи.

Итак, подведем итоги этой статьи:

1. После продажи автомобиля следует выбрать способ, который позволит минимизировать размер налога.
2. Подайте налоговую декларацию до 30 апреля следующего после продажи года.
3. Уплатите налог до 15 июля следующего после продажи года.

Уверен, что после прочтения этой статьи расчет налога с продажи любого автомобиля не составит труда.

Удачи на дорогах!