Как заполнить лист д2 3 ндфл за 2020 год

Содержание

Как заполнить лист д2 3 ндфл за 2020 год

В подпункте 1.3.1 рассчитывается общая сумма доходов от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет.

Порядок заполнения 3-НДФЛ

В подпункте 1.3.2 рассчитывается общая сумма имущественного налогового вычета по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет.

Образец заполнения листа Д2 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2020 и 2020 год — Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества

Паспорт гражданина РФ — 21;
Свидетельство о рождении — 03;
Военный билет — 07;
Временное удостоверение, выданное взамен военного билета — 08;
Паспорт иностранного гражданина — 10;
Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу — 11;
Вид на жительство в РФ — 12;
Удостоверение беженца — 13;
Временное удостоверение личности гражданина РФ — 14;
Разрешение на временное проживание в РФ — 15;
Свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ — 18;
Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства — 23;
Удостоверение личности военнослужащего РФ/Военный билет офицера запаса — 24;
Иные документы — 91.

Как заполнить 3-НДФЛ правильно

8. В подраздел 1.13 проставляется величина накопленных, но не использованных для вычета процентов по кредитам (займам), израсходованным на покупку (стройку) жилой недвижимости. Для процентов также установлена предельная величина, в которой можно воспользоваться вычетом по НДФЛ, — это 3 000 000 рублей.

Лист Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ — образец заполнения

Также стоит сдать отчет в том случае, если вы хотите вернуть часть налога, воспользовавшись одним или несколькими налоговыми вычетами. В этом случае для сдачи отчетности налогоплательщику предоставляется три года. То есть в 2020 году можно сдать отчет за 2020, 2020 и 2020 годы.

Наименование имущественного объекта. Поскольку налоговая служба начисляет вычеты за покупку разных видов недвижимости, в строке 010 нужно отметить тип купленного объекта. Например, если это квартира, то проставляется цифра 2.
Тип собственности. В строке под кодом 020 налогоплательщику предложено четыре варианта видов собственности, из которых он должен выбрать подходящий. Таким образом, если это совместное владение, то в данной ячейке ставится число 3, а если какой-либо другой тип — 1, 2 или 4.
Признак. расположенном рядом с обозначением 030, проставляется признак налогоплательщика. Это код, дающий налоговому агенту понять, заявляет ли на имущественный вычет сам владелец недвижимости либо его близкие родственники, а также принадлежит ли данный объект еще каким-либо физическим лицам помимо собственника.
Местоположение. Также заявителю на имущественную налоговую скидку следует указать координаты, по которым находится купленное имущество. Это не только город, улица и номер дома, но и почтовый индекс и код региона, который можно найти в специальном справочнике.
Даты. В первую очередь, физическое лицо должно указать день, месяц и год, послужившие датой получения права на собственность имуществом (код строки 070). Если недвижимость находится в долевом или совместном владении, то отдельно нужно поставить ту дату, когда было произведено распределение вычета. А в строке 110 необходимо написать, начиная с какого года физическое лицо пользуется имущественной налоговой скидкой.
Суммы. Претендент на налоговую компенсацию за жилье обязательно должен отметить сумму, потраченную им на покупку или строительство (строка 120), расходы, которые он понес на оплату процентов, если недвижимость была взята в кредит (строка 130), а также размер налогооблагаемой базы после снятия с нее суммы вычета (строчки 200 и 210). Также отдельно следует прописать остаток налоговой скидки, начисленной за покупку имущества (строка 230) и за затраты, которые пошли на погашение процентов по займу (строка 240).

Еще почитать: Узнать рег номер в фсс по инн

Налоговая декларация 3-НДФЛ: образцы листа 3, Д1 и Д2

Практика показывает, что наибольшее число вопросов вызывает Лист Д1 в 3-НДФЛ за 2020 год, поскольку он позволяет вернуть часть расходов, потраченных на новострой или покупку недвижимости. Поэтому нашу консультацию мы решили всецело посвятить его заполнению: когда и как.

Как заполнить Лист Д1 в 3-НДФЛ за 2020 год

В начале вносятся сведения в ячейку кода общероссийского классификатора муниципальных образований. Его определение производится согласно территориальному нахождению плательщика, то есть, фактически на какой территории он будет осуществлять перевод средств в государственную казну.

Как заполнить самостоятельно декларацию 3-НДФЛ в 2020 году

у вас были расходы на отделку жилого помещения (квартиры).

Документы, необходимые для получения налогового вычета при покупке квартиры: — Паспорт (копия страниц с фото и пропиской); — Справка о доходах 2-НДФЛ (оригинал); — ИНН; — Договор купли-продажи или долевого строительства (копия+оригинал); — Свидетельство о государственной регистрации права (копия+оригинал); — Акт приема передачи в собственность (копия+оригинал); — Квитанции об оплате взносов по долевому строительству квартиры (копия+оригинал); — Дополнительные соглашения к договору долевого строительства (копия+оригинал); — Кредитный договор на покупку квартиры (копия+оригинал); — Справка из банка об уплаченных процентах (оригинал); — Платежные документы, подтверждающие оплату по кредитному договору (копия+оригинал); — Расписка от продавца; — Заявление налогоплательщика на получение имущественного вычета в письменной форме; — Декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ); — Опись документов. Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет так называемые социальные расходы.

Заполнить 3 ндфл при продаже земельного участка

Не всем удобно идти в налоговую по месту регистрации, просить бланк и вручную его заполнять. Больше свободного времени находишь, сидя за компьютером. И поэтому простейшим способом заполнения налоговой декларации КНД 1151020 будет регистрация на официальном сайте ФНС.

Еще почитать: Освобождены ли пенсионеры от уплаты земельного налога

Образец заполнения декларации 3 НДФЛ в 2020 году: пример

или воспользоваться специальными программами для заполнения. Так, к примеру, на сайте ФНС www.nalog.ru в разделе «Программные средства – Декларация» содержится разработанная налоговыми органами программа, которую, предварительно установив на свой компьютер, можно использовать для заполнения налоговой декларации за 2020 год;
или заполнить и отправить декларацию онлайн на сайте ФНС в интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В личном кабинете можно не только подготовить, подписать электронной подписью и отправить саму декларацию, но и прилагаемые к ней документы, в т.ч. заявление на возврат налога. Поэтому такой вариант подготовки декларации можно считать наиболее удобным.

Декларация 3-НДФЛ в 2020: бланк

В окошке под номером 060 укажите дату, в которой было зарегистрировано право собственности на жилье и составлен договор купли-продажи.
В полях 080-090 указываются даты о разделении вычета и доля в жилье, если недвижимость куплена по договору долевого участия. Затем указывается год начала применения компенсации.
В значении строки 110 укажите цифру расходов на жилье, не превышающую двух миллионов рублей, не учитывая проценты кредитования.

Заполнение 3 ндфл декларации в 2020 году за на квартиру

Также эти же строки заполняются тогда, когда имеются налоги, которые были переплачены. Для того чтобы вернуть излишне уплаченные деньги, необходимо также подавать декларацию.

В этом случае сведения будут указываться также, за исключением строк 040 и 050. В 040 проставляется ноль, в 050 указывается сумма излишне уплаченных налогов.

Если же уплачивать налоги не нужно, то в обеих строках будут указываться нули.

Декларация 3-НДФЛ: инструкция по заполнению в 2020 году

И теми и другими налогоплательщиками должна заполняться налоговая декларация 3 — НДФЛ 2020 года. В прошлом году изменений, касающихся норм налогообложения физических лиц, в Налоговом кодексе не было, да и сам отчетный бланк сильно не поменялся. Тем не менее, чтобы налоговая служба приняла документы сразу, необходимо произвести заполнение 3 НДФЛ в 2020 году безупречно.

3 ндфл за 2020 год как заполнить

Продажа квартиры всегда связанна с огромным количеством бумажной волокиты. Продавцу нужно представить в налоговую службу декларацию по форме 3-НДФЛ. Это отчетный документ о вырученной с продажи прибыли, согласно которому гражданин платит государство подоходный налог на доходы физических лиц.

Подача 3-НДФЛ при продаже недвижимости

31 Авг 2018 stopurist 517

Лист д2 3 ндфл за 2020 год образец заполнения

Как заполнить лист д2 3 ндфл за 2020 год

Шаг 3. Вносим сведения в пункт «налоговый период». Он подразумевает вписывание кодировки, относящейся к конкретному году. Поскольку квартира была продана в 2020, а заполнение бланка формы производится в 2020, вписать внутрь искомой графы необходимо сочетание цифр «34».

Расчет налога: 4 000 000 – 1 000 000 = 3 000 000 * 0,13 = 390 000 рублей. Эту сумму налога ему надо отразить в налоговой декларации и внести в бюджет. Так как 70 процентов от кадастровой оценки (2 660 000) меньше, чем сумма дохода, то расчет налога ведется с 4 миллионов.

Как заполнить декларацию, чтобы получить налоговые вычеты

Бланк 3-НДФЛ для налогового вычета скачать можно в старом виде в конце статьи. Это касается тех, кто не успел вернуть часть уплаченного подоходного налога. Со следующего же года эта форма декларации будет недействительной.

В шестом рассматривают вычет по доходам от продажи имущества и имущественных прав. Оно содержит восемь возможных расчетов, в зависимости от источника и способа получения прибыли (например, от продажи имущества или при ликвидации организации, им владевшей, жилой или иной недвижимости и т. д.).

Образец Заполнения Налоговой Декларации 3 Ндфл За 2020 Год Лист Д2 На Квартиру

Для определения суммы имущественного налогового вычета в пределах суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением реализованного имущества, заполняются строки 020 и 040 Приложения 6.

В полях 010-030 указываются сведения об источнике дохода, то есть в нашем случае покупателе квартиры. Если за проданную квартиру деньги вы получили от физического лица, то следует указать его ФИО и в поле 030 и ИНН в поле 010 (если есть). Поля 020 и 021 заполняются, если источником дохода выступили юридические лица.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

Листы Д1 и Д2 – расчет налогового вычета на покупку или строительство недвижимости и по доходам от ее продажи.
Листы Е1 и Е2 – стандартные и социальные вычеты.
Лист Ж – профессиональные налоговые вычеты.

Заполнять бланк можно как вручную, так и с помощью печатных машин либо на компьютере;
От руки данные в документ вписываются черными или синими чернилами, слева направо заглавными печатными буквами;
Каждый символ вносится в отдельную клетку;
Числовые данные выравниваются по правой стороне;
Исправления и зачеркивания не допускаются;
Денежные суммы округляются до рублей;
Заполняются только те листы, которые необходимы;
Пустые клетки должны содержать прочерки.

Новая форма 3-НДФЛ – 2020

Составление декларации начинается с титульной страницы. На ней надо указать, за какой период формируется отчет, в какую налоговую инспекцию документ подается. Для идентификации личности декларанта надо вписать его Ф.И.О., документ, удостоверяющий личность физлица, и его реквизиты.

Новая форма 3-НДФЛ начнет действовать с начала 2020 года. Это означает, что итоги 2020 года надо будет отражать в измененном шаблоне отчета. Документ используется для декларирования доходов физическими лицами, в т.ч.:

Рекомендуем прочесть: Субсидии молодая семья

Образец заполнения бланка декларации 3-НДФЛ за 2020 год

Поле «Статус налогоплательщика» предназначено для обозначения резидентства, цифра 1 в нем означает, что налогоплательщик — резидент РФ, а цифра 2 — нерезидент РФ. Также на титульном листе нужно указать общее число листов в отчете, поставить подпись и дату его заполнения.

Многие операторы бухгалтерских сервисов предлагают пользователям удобные программы для заполнения отчета в режиме онлайн для его последующей отправки по интернету или распечатки в бумажном виде.

Такой способ предпочтителен для тех налогоплательщиков, которые далеки от бухгалтерии и не имеют опыта заполнения отчетности.

Однако особых знаний для корректного внесения данных в эту форму не требуется.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов, бланк формы и образец заполнения в 2020 году

Далее рассмотрим пример заполнения Листа Д1 декларации с целью получения имущественного вычета в связи с приобретением в 2020 году в индивидуальную собственность квартиры стоимостью 3 000 000 руб.

с использованием кредитных (заемных) средств. За 2020 год сумма годового дохода физического лица составила 50 000 руб., сумма исчисленного и удержанного налога – 6 500 руб.

, сумма уплаченных процентов по кредиту за год – 260 000 руб.

Титульный лист;
Раздел 1 “Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет /возврату из бюджета”;
Раздел 2 “Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке”;
Листы от «А» до «И»;
Приложение.

Образцы (примеры) заполнения 3-НДФЛ

Принципиальной разницы в заполнении 3 НДФЛ за разные интервалы нет. В отчетность периодически вводятся некоторые коррективы в виде названия операций, удаления и добавления пунктов, принимаемых к учету. Для правильного оформления обратите внимание на образцы вычетов, предоставляемые проверенными ресурсами.

Строительство, приобретение дома или квартиры с правом регистрации проживания – имущественный вычет.
Покупка автомобиля.
Дорогостоящие операции или медицинские препараты.
Добровольное страхование.
Свое обучение или ребенка (до 24 лет, очно).

Титульный лист 3-ндфл за 2020 — 2020 год заполнение и образец

На рынке достаточно широко представлены организации и частные лица, предлагающие помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ. Стоимость их услуг порой достаточно высока, по сравнению с возвращаемой суммой из бюджета. В действительности составить и сдать этот отчет самостоятельно несложно. Также существует возможность заполнить 3-НДФЛ онлайн бесплатно с помощью сервисов ФНС.

Личное посещение налоговой инспекции. Данный способ имеет и свои плюсы, и свои минусы. К плюсам можно отнести то, что при личном общении налоговый инспектор проверит декларацию и оперативно обнаружит имеющиеся ошибки или недостающие документы. Можно тут же всё исправить. Экономится время. Минусы: потерянное личное время (особенно в начале года, когда многие желающие сдать вовремя отчеты создают очереди); неудобная транспортная схема (если налогоплательщик живет не в том населенном пункте, где располагается инспекция или, наоборот, живет в большом городе с его пробками).
Почтовая корреспонденция. Налоговая декларация со всеми поясняющими документами вкладывается в почтовый конверт вместе с описью вложения и отправляется по почте. Такой способ доставки можно использовать только в том случае, если у налогоплательщика много времени в запасе и его не «поджимают» сроки сдачи декларации.
Электронный вариант: через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС. Самый надежный способ: программа оперативно проверит и укажет на возникающие ошибки, автоматически посчитает некоторые показатели. В кабинете можно отслеживать состояние проверки декларации налоговой инспекцией.

Заполнение лист д1 в декларации 3 ндфл в 2020 году

В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
Денежные средства, полученные в иностранной валюте, а также произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.
Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.

Исключение составляют суммы самого налога, который принято округлять до рубля.

Если вы получили доход за границей, следует пересчитать его в рубли по курсу ЦБ на день заполнения декларации. Образец заполнения титульного листа вы уже видели.

Приложение 7 налоговой декларации 3-НДФЛ — образец заполнения

01 — сам собственник;
11 — пенсионер — собственник имущества, заявляющий вычет в порядке, предусмотренном п.10 ст. 220 НК РФ;
02 — супруг собственника (для случаев, когда право на вычет делится между супругами);
12 — супруг собственника — пенсионер;
03 — родитель несовершеннолетнего собственника;
04 — родитель-пенсионер несовершеннолетнего собственника
иные варианты кодов для различных ситуаций по приложению 7 к порядку заполнения.

в 1-й по пунктам вносятся сведения об объекте недвижимости и типах произведенных по нему расходов (оплата самой покупки (стройки) или проценты по кредиту);
во 2-м производится сам расчет с учетом предельно допустимой суммы вычета (по приобретению недвижимости — это 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ) и по процентам — 3 000 000 рублей (п.4 ст. 220 НК РФ)).

Образец заполнения 3-НДФЛ в 2020 году: бланк

Титульного листа.
Раздела 1, в него записывают цифры налоговой суммы, рассчитанной для уплаты или получения.
Раздела 2, включающего расчет налогооблагаемой базы и суммы побора по поступлениям. В нем находятся листы А, Б, В, Г, Д, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И.
Они оформляются для начисления пошлины, когда это необходимо. Человек, продающий квартиру, помимо основных разделов, записывает сведения в листы:

А, где указываются заработанные деньги от источников дохода в РФ;
Д2 – расчет возврата денежной суммы от реализации жилья.

На титульнике необходимо внести номер ИНН в требуемом поле.
В «Номере корректировки» записывается 000, если документ оправляется первый раз в текущем году. Когда представляется исправленная форма, ставится 001.
Строка «Налоговый период» означает временной отрезок, за который пишется форма 3-НДФЛ. За год – вписывается 34, 1-ый квартал 0 – 21, полгода – 31, 9 месяцев – 33.
В «Отчетном налоговом периоде» записывается год, за который физлицо сдает отчет.
В пункт «Представляется в налоговый орган» записывается номер ИФНС, состоящий из 4 знаков. В нем зарегистрировано физлицо. Первые 2 цифры являются региональным номером, следующие 2 – код отделения.

Листы Д1 и Д2 декларации 3-НДФЛ: скачать бесплатно, пример, бланк в excel

Лист Д2 заполняется в том случае, если налогоплательщик продал недвижимое имущество, которое находилось в его собственности меньше трех лет. При этом указывается не только сумма полученного дохода, но и расходы, которые понес налогоплательщик, приобретая соответствующее имущество.

Декларация 3 НДФЛ состоит из большого количества листов и разделов. Каждый из них предназначен для внесения определенных данных. Листы Д1 и Д2 используются для расчета имущественных вычетов. При этом на первом указывается информация о построенном и приобретенном жилье, а на втором – о проданном.

3 НДФЛ лист в

В подпункте 1.2.2 производится расчет суммы имущественного налогового вычета, если налогоплательщиком были получены доходы от продажи доли (долей) жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков.

В пункте 3 Листа Д2 производится расчет имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2.1 и 2.

2 пункта 2 статьи 220 Кодекса, по доходам, полученным при продаже имущества (имущественных прав), полученного при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица) налогоплательщиком — акционером (участником, пайщиком, учредителем, контролирующим лицом иностранной организации или контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица), а также доходам, полученным при реализации имущественных прав (в том числе долей, паев), приобретенных у контролируемой иностранной компании.

Лист д2 3 ндфл за 2020 год образец заполнения

Налоговый Кодекс позволяет снизить объем отчисляемого налога (в некоторых случаях полностью исключает) с помощью налогового вычета. Однако декларация подается, даже если была покрыта полная сумма сбора. Вся информация строго отражается в отчетной документации.

Лист А предназначен для того, чтобы физическое лицо могло письменно отчитаться перед налоговым органом о своих доходах, полученных от источников, находящихся на территории Российской Федерации. Поэтому если прибыль налогоплательщика поступает на его банковскую карту из других стран, то он должен оформлять лист Б.

Порядок и образец заполнения Приложения 6 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2020 год — расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества

В подпункте 1.4.2 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, указанного имущества.

При этом сумма значений показателей строк 010 и 030 не может превышать предельного значения имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса, предоставляемого в отношении доходов, полученных от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе.

20 Фев 2019 juristsib 230

Заполнение декларации 3 ндфл второй год

Как заполнить лист д2 3 ндфл за 2020 год

Не секрет, что заполнение декларации 3-НДФЛ является сложной задачей. Поэтому, сервис NDFLka.ru представляет образцы заполнения деклараций (в зависимости от ситуации и вида налогового вычета).

Какие основные ошибки делают налогоплательщики?

1) Одна из частых ошибок при заполнении декларации 3-НДФЛ – это отсутствие данных по стандартным вычетам. Например, вам на работе был предоставлен вычет на ребенка (это и есть стандартный вычет) в сумме 14 000 рублей. Сумма вычета отражается в пункте 4 справки 2-НДФЛ.

Если на работе не были предоставлены вычеты на детей и вы на них не претендуете, то формировать лист Ж1 не надо. А также, не надо вам выбирать «Стандартный вычет».

2) Вторая распространенная ошибка – при заполнении раздела «Продажа», например, при продаже автомобиля, в сроке «Наименование покупателя. » налогоплательщик отмечает «продажа. », хотя надо обязательно указывать ФИО покупателя. Данные можно взять из договора продажи, копию такого договора вы как раз и будете прикладывать к самой декларации.

3) Стоит обратить внимание тех налогоплательщиков, которые хотят получить вычет, что наша программа формирует заявление на возврат налога. Заявление является основным документом для перечисления денежных средств и про него не стоит забывать.

4) Один из сложных моментов заполнения декларации, в частности, раздела «Вычеты по покупке жилья», это перенос остатка имущественного вычета с прошлого года.

Давайте еще раз вместе разберемся, в каких строках надо указывать данные: – в строке «Все расходы на покупку или строительство жилья» показывается сумма вычета общая, это стоимость объекта недвижимости по договору покупки (но не более 2 млн руб.).

– в строке «Вычеты, предоставленные в прошлых годах на основании налоговой декларации» надо отметить сумму вычета, которую вы получили в прошлом. А именно, это данные строки «240» декларации за прошлый год.

Если вы переносите остаток вычета не первый год, то надо указать сумму строк «240» и «140» декларации за прошлый год.

– в строке «Остаток имущественного вычета» вы показываете сумму вычета, перешедшую с прошлого года. Это значение строки «260» декларации за прошлый год.

Для того, чтобы избежать ошибок в ходе заполнения декларации 3-НДФЛ, мы рекомендуем посмотреть примеры заполнения 3-НДФЛ. Если в ходе формирования документа будут у вас возникать вопросы, консультанты NDFLka.ru всегда рады оказать помощь.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Кто и для чего делает расчет в приложениях №6 и №7 формы 3-НДФЛ

Приложения №6 и №7 в 3-НДФЛ заполняют налогоплательщики-физлица, которые:

являются налоговыми резидентами РФ;
произвели операцию (операции) с недвижимым имуществом, которая дает им право на налоговый вычет в отчетном году в соответствии со ст. 220 НК РФ.

Однако при этом:

в приложении 7 производится расчет вычета, связанного с покупкой имущества, указанного в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;
в приложении 6 отражается формирование вычета, связанного с реализацией имущества, поименованного в подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

В данном материале мы рассмотрим порядок формирования приложения 7, заполняемого в случаях:

если плательщик НДФЛ приобрел жилую недвижимость (квартиру, дом и т. п.);
если плательщик НДФЛ приобрел землю под жилым домом или пригодную для строительства на ней такого дома;
если плательщик сам построил дом;
если для целей приведенной выше покупки или стройки плательщик брал кредит под проценты и выплатил проценты.

По всем этим основаниям плательщик НДФЛ может уменьшить размер удержанного у него налога и затребовать возврат из бюджета перечисленных за него ранее сумм НДФЛ.

предъявить в свою налоговую пакет документов, подтверждающих его расходы по основаниям, изложенным в подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ;

Перечень документов, подаваемых для получения имущественного вычета, см. в материале «Документы на налоговый вычет при покупке квартиры в 2019-2020 годах».

написать заявление о вычете (возврате) сумм НДФЛ за период;
составить и подать декларацию 3-НДФЛ с указанием своих доходов (например, по местам работы в отчетном году) и расчетом суммы положенного ему вычета в приложении 7 декларации 3-НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2019 год нужно сдавать по новой форме в редакции приказа ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected] Скачать бланк декларации 3-НДФЛ и приложения 7 вы можете здесь.

Наш пример заполнения Раздела 2 3-НДФЛ

Как было сказано, Раздел 2 декларации 3-НДФЛ каждый заявитель оформляет в обязательном порядке. Без него налоговая инспекция просто не сможет принять ваш отчёт. Поэтому можно привести массу образцов его заполнения. Условно их можно поделить на 3 типа:

за 2016 год заявлены только доходы;
заявлены только вычеты;
предъявлены и доходы, и вычеты.

Мы остановимся на последнем пункте и приведём наиболее типичную для плательщиков подоходного налога ситуацию.

Допустим, что Е.А. Широкова в 2016 году продала личное авто за 700 000 рублей, которое числилось за ней менее трех лет. Кроме того, от своего работодателя она получила в 2016 году оплату труда в общем размере 570 000 рублей. Подоходный налог был полностью удержан с данной суммы источником выплаты.

Далее показан образец заполнения Раздела 2 формы 3-НДФЛ, которую Широкова сдаст в ИФНС № 18 г. Москвы, а после него – пояснения по расчетам и строкам:

Читайте так же: Оплатить долги по налогам ип

Продажа автомобиля подпадает под общую ставку НДФЛ – 13%. Её и указываем в поле 001. Очевидно, что данная сделка не имеет отношения к дивидендам и заграничным поступлениям, поэтому в поле 002 проставляем вид дохода – «3».

Условимся, что необлагаемых доходов (выигрышей, мат помощи и т. п.) в адрес Широковой в 2016 году не было. Значит, в строке 020 ставим прочерки.

Общую сумму облагаемого дохода – строки 010 и 030 – получаем путем сложения продажной цены авто по договору и величины трудовых доходов за 2016 год.

Поскольку Широкова не наследовала автомобиль и не получала его в дар, она может документально подтвердить, что приобретала его за 600 000 рублей. Это и будет сумма вычета в размере фактически понесенных и документально подтвержденных затрат (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Вносим эту сумму в строку 040.

Стандартные и социальные вычеты нашей героине не положены, поэтому работодатель их не предоставлял.

Для получения налоговой базы (стр. 060) от общего дохода отнимаем вычеты:

1 270 000 р. – 600 000 р. = 670 000 р.

Значит, НДФЛ с продажи авто составит (стр. 070):

670 000 р. × 13% = 87 100 р.

Для полноты сведений по строке 080 указываем налог, который уже был удержан по зарплатным выплатам в адрес Широковой в 2016 году ее налоговым агентом:

570 000 р. × 13% = 74 100 р.

В итоге получаем конечную сумму НДФЛ к уплате в бюджет (стр. 130):

87 100 р. – 74 100 р. = 13 000 р.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Повторная 3-НДФЛ при покупке квартиры

Иногда возникает необходимость подать при покупке квартиры 3-НДФЛ за второй год. Расскажем об этих случаях, а также особенностях подачи и заполнения данной декларации на имущественный вычет.

Порядок заполнения приложения 7 налоговой декларации 3-НДФЛ, если вычет оформляется впервые: раздел 1

Приложение 7 состоит из 2 разделов:

в 1-й по пунктам вносятся сведения об объекте недвижимости и типах произведенных по нему расходов (оплата самой покупки (стройки) или проценты по кредиту);
во 2-м производится сам расчет с учетом предельно допустимой суммы вычета (по приобретению недвижимости — это 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ) и по процентам — 3 000 000 рублей (п.4 ст. 220 НК РФ)).

Как уже отмечалось ранее, порядок заполнения формы предусматривает столько разделов 1 (и соответственно, приложений 7), сколько объектов заявляет плательщик. А вот раздел 2 будет один, сводный на последнем листе приложения 7.

Правила внесения данных в 1-й раздел приложения 7:

1. Подраздел 1.1 стр. 010 — кодировка установлена приложением к порядку заполнения:

1 — дом (жилой);
2 — квартира;
3 — комната;
4 — доля в объектах из п. 1–3;
5 — земля под индивидуальную жилую застройку;
6 — земля под готовым жильем (домом);
7 — дом на земельном участке (в комплексе).

01 — сам собственник;
11 — пенсионер — собственник имущества, заявляющий вычет в порядке, предусмотренном п.10 ст. 220 НК РФ;
02 — супруг собственника (для случаев, когда право на вычет делится между супругами);
12 — супруг собственника — пенсионер;
03 — родитель несовершеннолетнего собственника;
04 — родитель-пенсионер несовершеннолетнего собственника
иные варианты кодов для различных ситуаций по приложению 7 к порядку заполнения.

Сюда законодатели добавили новую строку 030 где нужно указать код способа приобретения недвижимости:

1 — новое строительство;
2 — приобретение готового жилья.

В стр. 031 — фиксируется код номера объекта:

1 — кадастровый номер;
2 — условный номер;
3 — инвентарный номер;
4 — номер отсутствует.

В стр. 032 — приводится номер объекта.

В стр. 033 — информация о местонахождении недвижимости.

4. Подраздел 1.4 служит для указания даты акта передачи имущества.

5. Подразделы 1.5 и 1.6 содержат информацию о дате регистрации недвижимости и участка.

6. Подраздел 1.7 — о величине доли в праве собственности.

7. В подразделе 1.8 отражается общая сумма вычета, на которую может претендовать обращающийся. Для нее установлен верхний предел — 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ).

То есть сумма, заявляемая на вычет, может быть меньше (по фактически произведенным и подтвержденным расходам), но не больше.

В случае превышения фактическими расходами верхнего предела в 2 млн рублей в подразделе все равно указывается предельная величина.

ВАЖНО! Если заполняются несколько разделов 1 приложения 7 по нескольким объектам, суммарное значение к вычету в подразделе 1.8 все равно не должно превышать 2 млн рублей.

8. В подраздел 1.9 проставляется величина уплаченных процентов по кредитам (займам), израсходованным на покупку (стройку) жилой недвижимости. Для процентов также установлена предельная величина, в которой можно воспользоваться вычетом по НДФЛ, — это 3 000 000 рублей.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В п. 1.9 указывается сумма только фактически уплаченных процентов по заемным средствам. Для их подтверждения нужно брать справку в кредитной организации, которая предоставляла заем и получала проценты.

Наш пример заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры

Теперь о том, как оформить 3-НДФЛ при покупке квартиры. Условимся, что Широкова Елена Алексеевна (ИНН 771822445588) в 2016 году трудилась в ООО «Гуру» и получила общий доход в размере 570 000 рублей. При этом никакие вычеты работодатель ей не предоставлял. В итоге с этого дохода ООО «Гуру» полностью удержало и перечислило в бюджет подоходный налог в сумме 74 100 рублей по ставке 13%.

Кроме того, в 2016 году Широкова понесла расходы на покупку у физического лица квартиры за 3 500 000 рублей, которая расположена в г. Раменское Московской области.

Нет комментариев